Ghid simplificat si actualizat pentru aplicarea TVA

Capitolul 1. Introducerea TVA in Romania

Capitolul 2. Definitia TVA. Clasificarea TVA

Capitolul 3. Taxa pe valoarea adaugata, impozitul indirect cu cel mai direct efect asupra preturilor  si tarifelor

Capitolul 4. Baza de impozitare (operatiunile impozabile si neimpozabile)

4.1. Subiectii platitori de TVA (persoane si activitati impozabile)

4.2. Produsele si serviciile impozabile

4.2.1.Livrarea de bunuri

4.2.2. Livrarea intracomunitara

4.2.3.Nontransferul

4.2.4. Prestarea de servicii

4.2.5. Schimbul de bunuri sau servicii

4.2.6. Achizitiile intracomunitare de bunuri

4.2.7. Importul de bunuri

4.3. Locul unde se considera impozabila (exigibila) cu TVA operatiunea

4.3.1. Locul livrarii de bunuri

4.3.2. Locul achizitiei intracomunitare de bunuri

4.3.3. Locul importului de bunuri

4.3.4. Locul prestarii de servicii

4.4. Faptul generator si exigibilitatea taxei pe valoarea adaugata

4.4.1.Faptul generator pentru livrari de bunuri si prestari de servicii

4.4.2. Exigibilitatea pentru livrari de bunuri si prestari de servicii

4.4.3. Exigibilitatea pentru livrari intracomunitare de bunuri, scutite de taxa

4.4.4. Faptul generator si exigibilitatea pentru achizitii intracomunitare de bunuri

4.4.5. Faptul generator si exigibilitatea pentru importul de bunuri

Capitolul 5. Baza de impozitare cu TVA. Ajustarea bazei de impozitare

5.1. Baza de impozitare pentru livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate in interiorul tarii

5.1.1. Ajustarea bazei de impozitare

5.2. Baza de impozitare pentru achizitiile intracomunitare

5.3. Baza de impozitare pentru import

Capitolul 6. Cursul de schimb valutar folosit la evaluarea bazei de impozitare

Capitolul 7. Cotele de taxa aplicate

8.1. Scutiri pentru operatiuni din interiorul tarii

8.2. Scutiri pentru importuri de bunuri si pentru achizitii intracomunitare

8.3. Scutiri pentru exporturi sau alte operatiuni similare, pentru livrari intracomunitare si pentru transportul international si intracomunitar

8.4. Scutiri speciale legate de traficul international de bunuri

8.5. Scutiri pentru intermediari

Capitolul 9. Regimul deducerilor de TVA. Modul de regularizare a TVA prin decont

9.1. Sfera de aplicare a dreptului de deducere

9.2. Limitari speciale ale dreptului de deducere

9.3. Conditii de exercitare a dreptului de deducere

9.4. Deducerea taxei pentru persoana impozabila cu regim mixt si persoana partial impozabila

9.5. Dreptul de deducere exercitat prin decontul de taxa

Capitolul 10. Rambursarea taxei

10.1. Rambursarea taxei catre persoane impozabile neinregistrate in scopuri de TVA in Romania

10.2. Rambursarile de taxa catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA, conform art. 153

Capitolul 11. Ajustarea taxei deductibile

11.1. Ajustarea taxei deductibile in cazul achizitiilor de servicii si bunuri, altele decat bunurile de capital

11.2. Ajustarea taxei deductibile in cazul bunurilor de capital PAGEREF _Toc238432005 \h 08D0C9EA79F9BACE118C8200AA004BA90B02000000080000000E0000005F0054006F0063003200330038003400330032003000300035000000

Capitolul 12. Persoanele obligate la plata taxei dupa locul de taxare a operatiunilor

12.1.Persoana obligata la plata taxei pentru operatiunile taxabile din Romania

12.2.Persoana obligata la plata taxei pentru achizitii intracomunitare

12.3. Persoana obligata la plata taxei pentru importul de bunuri

12.4. Raspunderea individuala si in solidar pentru plata taxei a beneficiarului

13.1.Regimul special de scutire pentru intreprinderile mici

13.2.Regimul special pentru agentiile de turism

13.3. Regimuri speciale pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati

13.4. Regimul special pentru aurul de investitii

13.5. Regimul special pentru persoanele impozabile nestabilite care presteaza servicii electronice persoanelor neimpozabile

Capitolul 14. Obligatiile platitorilor de TVA

14.1. Inregistrarea persoanelor impozabile in scopuri de TVA

14.2. Inregistrarea in scopuri de TVA a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare

14.3. Prevederi generale referitoare la inregistrare

14.4. Facturarea

14.5. Alte documente

14.6. Evidenta operatiunilor

14.7. Perioada fiscala

14.8. Decontul de taxa

14.9. Alte declaratii

14.10. Declaratia recapitulativa

14.11. Plata taxei la buget

14.12. Responsabilitatea platitorilor si a organelor fiscale

14.13. Registrul persoanelor impozabile inregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata

Capitolul 15. Dispozitii comune

15.1. Corectarea documentelor

15.2. Masuri de simplificare

Capitolul 16. Dispozitii tranzitorii

16.1. Dispozitii tranzitorii

16.2. Operatiuni efectuate inainte si de la data aderarii

Capitolul 17. Directive transpuse

Capitolul 18. Intrebari si raspunsuri pe probleme punctuale

COMENTARII PE BAZA CODULUI FISCAL SI VAMAL

Capitolul 1. Ce este autofacturarea si cand se foloseste ea? Diferentierea fata de taxarea inversa

Capitolul 2. Ce modificari aduce OUG nr. 34/2009 reglementarilor cu privire la taxa pe valoarea adaugata?

Capitolul 3. Ce masuri pentru solutinarea deconturilor  de TVA cu suma negativa prevede Ordinul  M.F.P. nr.1.308/02.07.2009

Capitolul 4. Conditiile de livrare la produsele furnizate clientilor pe baza contractului de achizitie publica si a regulilor INCOTERMS 1990

Capitolul 5. Importanta legii privind agentii economici permanenti nr. 509/2002 (MO nr. 581/6 aug. 2002)

Capitolul 6. Ce prevede Codul vamal cu privire la taxele si impozitele reglementate de Codul fiscal si Codul de procedura fiscala

Capitolul 7. Implicatiile Codului vamal in Codul fiscal si interferenta dintre ele

Capitolul 8. Monografia inregistrarii in contabilitate a principalelor operatiuni privind TVA, conform noului plan de conturi aprobat prin Ordinul nr.1752/ 2005, aplicabil de la 1.I.2006 la operatorii economici

Capitolul 9. Monografia  inregistrarii in contabilitatea operatorilor economici a TVA aferenta partii din veniturile realizate din vanzarea produselor obtinute, supuse TVA, cedate unui partener strain prin contractul incheiat cu acesta, care nu si-a desemnat un reprezentant fiscal domiciliat in Romania si obligatia platii aferente operatiunilor taxabile desfasurate de acesta pe teritoriul Romaniei revine beneficiarului conform Codului fiscal (art.150(1) lit. g) aprobat prin Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare.

Capitolul 10. Monografia inregistrarii in contabilitate a principalelor operatiuni privind  leasingul conform Ordinului MF nr. 686/1999, modificat prin Ordinul nr. 1784/2002, transpuse in Ordinul nr. 1752/2005 (MO nr. 1080 bis/2005)

LEGISLATIE NECOMENTATÃ PRIVIND TVA

1.Ordonanta de urgenta nr. 200 din 4 decembrie 2008 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal

2. Ordinul MFP nr. 2281/2009 privind aplicarea prevederilor articolului 36 din O.U.G.

nr. 34/2009 (extras)

3. Semnificatia unor termeni si expresii conform art.1251 din Codul fiscal

Bibliografie

Cuprins