Drept financiar public - 2009

CAPITOLUL I. NOŢIUNI INTRODUCTIVE

Secţiunea 1. Finanţele şi mecanismul financiar

Secţiunea a 2-a. Clasificarea fondurilor financiare în cadrul unei economii

Secţiunea a 3-a. Conceptul finanţelor publice

3.1. Noţiune

3.2. Funcţiile finanţelor publice

3.3. Rolul finanţelor publice

Secţiunea a 4-a. Politica financiară

4.1. Noţiunea şi elementele politicii financiare

4.2. Aplicarea politicii financiare

CAPITOLUL II. DREPTUL FINANCIAR PUBLIC - RAMURĂ A

DREPTULUI ROMÂNESC

Secţiunea 1. Premisele, obiectul reglementării şi conceptul dreptului

financiar public

1.1. Premisele formării dreptului financiar public

1.2. Obiectul reglementării juridice financiare

1.3. Metoda de reglementare

1.4. Definiţia dreptului financiar public

Secţiunea a 2-a. Izvoarele formale ale dreptului financiar public

2.1. Aspecte generale

2.2. Izvoarele interne

2.3. Izvoarele internaţionale

Secţiunea a 3-a. Raportul de drept financiar public

3.1. Norma juridică

3.2. Subiectele raportului de drept financiar public

3.3. Faptul juridic

3.4. Conţinutul raportului de drept financiar public

3.5. Obiectul raportului de drept financiar public

3.6. Trăsăturile raportului de drept financiar public

Secţiunea a 4-a. Locul dreptului financiar în sistemul dreptului românesc

4.1. Corelaţia cu dreptul constituţional

4.2. Corelaţia cu dreptul administrativ

4.3. Corelaţia cu dreptul internaţional public şi dreptul comunitar european

390 DREPT FINANCIAR PUBLIC

4.4. Corelaţia cu dreptul penal

4.5. Corelaţia cu dreptul civil şi dreptul procesual civil

4.6. Corelaţia cu dreptul comercial

Secţiunea a 5-a. Principiile fundamentale ale dreptului financiar public

5.1. Justiţia financiară

5.2. Disciplina financiară

5.3. Planificarea financiară

5.4. Controlul financiar

Secţiunea a 6-a. Atribuţiile şi competenţele unor subiecte de drept în

procesul de stabilire şi aplicare a normelor juridice

financiare

6.1. Parlamentul

6.2. Guvernul

6.3. Administraţia publică locală

6.4. Ministerul Finanţelor Publice

6.5. Agenţia Naţională de Administrare Fiscală

6.6. Direcţia Generală a Controlului Financiar de Stat

6.7. Garda Financiară

6.8. Trezoreria finanţelor publice

6.9. Curtea de Conturi 6.10. Direcţiile de impozite şi taxe locale

6.11. Ordonatorii de credite

PUBLIC ŞI ACTIVITATEA BUGETARĂ

Secţiunea 1. Noţiunea, trăsăturile şi funcţiile bugetului public

1.1. Despre noţiunea de buget

1.2. Conţinutul şi trăsăturile bugetului

1.3. Funcţiile bugetului

Secţiunea a 2-a. Naşterea şi evoluţia bugetului statului român

Secţiunea a 3-a. Structura sistemului bugetar actual

Secţiunea a 4-a. Natura juridică a bugetului

CAPITOLUL IV. PRINCIPII BUGETARE

Secţiunea 1. Aspecte generale

Secţiunea a 2-a. Principiile bugetare generale

2.1. Universalitatea bugetară

Cuprins 391

2.2. Publicitatea bugetară

2.3. Unitatea bugetară

2.4. Anualitatea bugetară

2.5. Specializarea bugetară

2.6. Unitatea monetară

2.7. Echilibrul bugetar

2.7.1. Excedentele bugetare

2.7.2. Deficitele bugetare

2.8. Realitatea bugetară

Secţiunea a 3-a. Principiile specifice bugetelor locale

3.1. Principiul solidarităţii

3.2. Principiul autonomiei locale financiare

3.3. Principiul proporţionalităţii

3.4. Principiul consultării

CAPITOLUL IV. PROCEDURA BUGETARĂ .

Secţiunea 1. Noţiune şi trăsături

2.1. Concept şi competenţe

2.2. Evaluarea veniturilor şi cheltuielilor

2.2.1. Metode clasice

2.2.2. Metode moderne

2.3. Proiectul bugetului de stat şi proiectul bugetului asigurărilor sociale

de stat

2.4. Proiectul bugetului local

Secţiunea a 3-a. Adoptarea bugetului

3.1. Bugetul de stat şi bugetul asigurărilor sociale de stat

3.1.1. Analiza proiectului de buget

3.1.2. Dezbaterea proiectului de buget

3.1.3. Legile bugetare anuale

3.2. Bugetele locale

Secţiunea a 4-a. Execuţia bugetară

4.1. Execuţia veniturilor bugetare

4.2. Execuţia cheltuielilor bugetare

4.2.1 Raportul juridic de obligaţie bugetară şi creditul bugetar

4.2.2. Autorizarea cheltuielilor bugetare

4.2.3. Repartizarea pe trimestre a cheltuielilor bugetare

4.2.4. Deschiderea şi repartizarea creditelor bugetare

4.5. Procedura utilizării creditelor bugetare

4.5.1. Angajarea cheltuielilor

4.5.2. Lichidarea cheltuielilor

4.5.3. Ordonanţarea cheltuielilor

4.5.4. Efectuarea plăţii

4.6. Execuţia bugetară în cazul neaprobării bugetului de stat de către

Parlament

4.7. Execuţia bugetară în cazul neaprobării bugetului local

Secţiunea a 6-a. Modificarea structurii iniţiale a bugetului aprobat

6.1. Reguli generale

6.2. Virările de credite bugetare

6.2.1. Conceptul, competenţele şi condiţiile de efectuare

6.2.2. Aspecte procedurale

6.3. Transferul creditelor bugetare 6.4. Suplimentarea creditelor bugetare

6.5. Anularea creditelor bugetare

Secţiunea a 7-a. Încheierea exerciţiului bugetar

CAPITOLUL V. VENITURILE PUBLICE ŞI PRELEVAREA

FISCALĂ

Secţiunea 1. Noţiunea şi sistemul veniturilor publice

Secţiunea a 2-a. Tipologia veniturilor publice

Secţiunea a 3-a. Prelevarea fiscală

3.1. Conceptul şi fundamentarea prelevării fiscale

3.2. Principii de impozitare

3.3. Forme de prelevare fiscală

CAPITOLUL VI. DREPTUL MATERIAL FISCAL

Secţiunea 1. Raportul de drept material fiscal

1.1. Creanţele şi obligaţiile fiscale

1.2. Fundamentele raportului de drept material fiscal

1.3. Elementele veniturilor fiscale.

Secţiunea a 2-a. Principalele venituri fiscale ale bugetului de stat

2.1. Impozitul pe profit

2.1.1. Noţiunea şi reglementarea impozitului

2.1.2. Subiectele impozitului Cuprins

2.1.3. Obiectul impozitului

2.1.4. Baza de calcul a impozitului

2.1.5. Cotele de impozitare

2.1.6. Plata impozitului

2.2. Impozitul pe venit

2.2.1. Subiectele impozitului

2.2.2. Obiectul impozitului

2.2.3. Baza de calcul a impozitului

2.2.4. Cota de impunere

2.2.5. Stabilirea, calculul şi plata impozitului

2.2.6. Creditul fiscal extern

2.2.7. Dreptul la reportarea pierderilor fiscale

2.3. Taxa pe valoarea adăugată

2.3.1. Noţiune şi reglementare

2.3.2. Subiectele impozitului

2.3.3. Operaţiuni impozabile.

2.3.4. Baza de impozitare

2.3.5. Faptul generator şi exigibilitatea TVA

2.3.6. Cotele de impunere

2.3.7. Deducerea TVA

2.3.8. Rambursarea TVA

2.3.9. Obligaţiile contribuabililor

2.3.10. Plata taxei

2.4. Accizele

2.4.1. Noţiune şi reglementare

2.4.2. Accizele armonizate

2.4.2.1. Sfera de aplicare.

2.4.2.2. Produse accizabile scutite de la plata accizelor

2.4.2.3. Obiectul impunerii

2.4.2.4. Subiectul impozitului

2.4.2.5 Baza de impozitare

2.4.2.6. Faptul generator şi exigibilitatea

2.4.2.7. Stabilirea, calculul şi plata accizelor

2.4.3. Taxele speciale de consum aplicate unor produse accizabile

2.4.3.1. Sfera de aplicare

2.4.3.2. Subiectele impozitului

2.4.3.3. Exigibilitatea accizelor

2.4.3.4. Baza de impozitare

2.4.3.5. Stabilirea, calculul şi plata accizelor

2.4.4. Impozitul la ţiţeiul din producţia internă

2.4.5. Obligaţiile generale ale contribuabililor

2.4.6. Transformarea în lei a valorii impozitului stabilit în euro

3.1. Concept şi reglementare

3.2. Impozitul şi taxa pe clădiri

3.2.1. Subiecte

3.2.2. Obiect

3.2.3. Baza de impozitare

3.2.4. Calculul impozitului

3.2.5. Stabilirea şi plata impozitului

3.3. Impozitul şi taxa pe teren

3.3.1. Subiectele

3.3.2. Obiectul impozitului

3.3.3. Stabilirea şi calculul impozitului

3.3.4. Plata impozitului

3.4. Impozitul pe mijloacele de transport

3.4.1. Subiectul impozitului

3.4.2. Obiectul impozitului

3.4.3. Stabilirea şi calculul taxei

3.4.4. Plata taxei

3.4.5. Reguli de impozitare

3.5. Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi a autorizaţiilor

3.5.1. Plătitori

3.5.2. Taxele pentru eliberarea certificatelor de urbanism, a

autorizaţiilor de construire şi a altor avize asemănătoare

3.5.3. Taxele pentru eliberarea autorizaţiilor pentru a deşfăşura o

activitate economică şi a altor autorizaţii similare

3.5.4. Scutiri

3.6. Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă şi publicitate

3.6.1. Taxa pentru serviciile de reclamă şi publicitate

3.6.2. Taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate

3.6.3. Scutiri

3.7. Impozitul pe spectacole

3.7.1. Subiectul impozitului

3.7.2. Calculul impozitului

3.7.3. Obligaţiile contribuabililor

3.7.4. Scutiri

3.7.5. Plata impozitului

3.8. Taxa hotelieră 3.8.1. Reguli generale

3.8.2. Scutiri

3.8.3. Calculul taxei

3.8.4. Plata taxei

3.9. Taxe speciale

3.10. Alte taxe locale

3.11. Facilităţi fiscale comune

3.11.1. Facilităţi pentru persoane fizice

3.11.2. Facilităţi pentru persoanele juridice

3.11.3. Scutiri şi facilităţi stabilite de consiliile locale

Secţiunea 1. Raportul de drept procedural fiscal

1.1. Subiectele

1.2. Obiect

1.3. Conţinut

Secţiunea a 2-a. Conceptul, principiile şi instrumentele de administrare

a creanţelelor fiscale

2.1. Noţiunea şi competenţele de administrare a creanţelor fiscale

2.2. Principii generale de administrare a creanţelor fiscale

2.3. Actele administrative fiscale

2.3.1. Noţiune şi trăsături

2.3.2. Forme ale actului administrativ fiscal

2.3.3. Condiţii de validitate

2.3.4. Comunicarea actelor administrative fiscale

2.3.5. Nulitatea

2.3.6. Modificarea sau desfiinţarea actelor administrative fiscale

Secţiunea a 3-a. Naşterea şi individualizarea creanţelor fiscale

3.1. Înregistrarea fiscală

3.2. Determinarea creanţelor fiscale. Individualizarea creanţelor fiscale

prin titlurile de creanţă

3.2.1. Determinarea creanţelor fiscale

3.2.2. Constatarea şi individualizarea creanţei fiscale

Secţiunea a 4-a. Stingerea creanţelor fiscale

4.1. Măsurile asigurătorii

4.2. Încasarea

4.2.1. Termenul de plată

4.2.2. Ordinea efectuării plăţilor

4.2.3. Forme ale încasării

4.2.4. Momentul plăţii

4.2.5. Dovada plăţii

4.3. Darea în plată

4.4. Restituirea

396 DREPT FINANCIAR PUBLIC

4.4.1. Dreptul la restituire

4.4.2. Dreptul la rambursare

4.4.3. Dreptul la dezdăunare. Dobânzile cuvenite contribuabililor

4.5. Compensarea

4.6. Executarea silită

4.6.1. Noţiune şi reglementare

4.6.2. Competenţe

4.6.3. Subiectele raportului juridic de executare silită. Executorii

fiscali

4.6.4. Condiţiile pentru declanşarea executării silite

4.6.5. Reguli de executare

4.6.6. Procedura executării silite

3.6.6.1. Somaţia

4.6.6.2. Executarea veniturilor debitorului fiscal (poprirea)

4.6.6.3. Executarea bunurilor debitorului

4.6.7. Utilizarea sumelor rezultate din executarea silită

4.6.7.1. Reguli generale de stingere a creanţelor

4.6.7.2. Ordinea de stingere a creanţelor

4.6.8. Suspendarea, întreruperea sau încetarea executării silite

4.6.9. Cheltuielile de executare

4.6.10. Contestaţia la executare silită

4.6.10.1. Noţiune

4.6.10.2. Obiect

4.6.10.3. Dreptul la contestaţie

4.6.10.4. Condiţii de admisibilitate a acţiunii

4.6.10.5. Instanţa competentă

4.6.10.6 Soluţionarea contestaţiei

4.7. Prescripţia creanţelor fiscale

4.7.1. Noţiunea şi sfera aplicării

4.7.2. Termenele de prescripţie

4.7.3. Întreruperea ori suspendarea termenelor de prescripţie

4.7.4. Efectele prescripţiei

4.8. Scăderea pentru cauze de insolvabilitate

4.8.1. Starea de insolvabilitate

4.8.2. Declararea insolvabilităţii fiscale şi efectele acesteia

4.8.2.1. Procedura

4.8.2.2. Efectele

4.8.3. Scăderea creanţelor fiscale

4.9. Anularea creanţelor fiscale

Cuprins

Secţiunea 1. Noţiuni generale

1.1. Conceptul creditului

1.2. Elementele creditului

1.3. Premisele creditului

1.4. Funcţiile creditului

1.5. Formele creditului

1.6. Tipologia creditului

Secţiunea a 2-a. Regimul general al creditului public

2.1. Concept şi reglementare

2.2. Contractarea împrumuturilor de stat

2.3. Titlurile de stat pentru împrumuturi

2.4. Subîmprumuturile

2.5. Emiterea garanţiilor de stat

Secţiunea a 3-a. Datoria publică

CAPITOLUL IX. DREPTUL CONTROLULUI FINANCIAR

Secţiunea 1. Noţiuni generale

1.1. Noţiunea şi temeiul juridic al controlului financiar

1.2. Obiectul, rolul şi funcţiile controlului financiar

1.3. Formele, metodele şi procedeele controlului financiar

1.3.1. Formele controlului financiar

1.3.2. Metodele şi procedeele controlului financiar

1.3.3. Metodologia generală a controlului financiar

Secţiunea a 2-a. Controlul financiar intern

2.1. Noţiunea, obiectivele generale şi cerinţele controlului financiar intern

2.2. Controlul financiar preventiv propriu

2.2.1. Conceptul de organizare şi obiectul controlului financiar

preventiv

2.2.2. Exercitarea controlului financiar preventiv propriu

2.3. Auditul public intern

2.3.1. Conceptul şi formele auditului

2.3.2. Noţiunea auditului public intern

2.3.3. Obiectivele, sfera de cuprindere şi formele auditului public

intern

2.3.4. Organizarea activităţii de audit public intern

2.3.5. Procedura auditului public intern

3.1. Noţiunea, formele şi competenţele în materia controlului financiar

extern

3.2. Controlul financiar preventiv delegat

3.2.1. Competenţele şi sfera controlului

3.2.2. Procedura controlului

3.3. Inspecţia fiscală

3.3.1. Noţiune

3.3.2. Obiectul şi sfera de exercitare

3.3.3. Competenţe

3.3.4. Inspectorii fiscali

3.3.5. Conţinutul raportului juridic de inspecţie fiscală

3.3.6. Formele inspecţiei fiscale

3.3.7. Proceduri şi metode de control

3.3.8. Perioada supusă inspecţiei fiscale

3.3.9. Procedura inspecţiei fiscale

3.3.10. Actele de control

3.3.11. Valorificarea constatărilor

3.3.12. Reverificarea

3.3.13. Particularităţi ale exercitării controlului fiscal la sediile

secundare şi la marii contribuabili

3.4. Controlul concomitent

3.4.1. Noţiune, competenţe, obiective şi sfera controlului

3.4.2. Desfăşurarea şi finalizarea controlului

3.5. Controlul financiar de gestiune

3.5.1. Noţiunea şi obiectul controlului

3.5.2. Organizarea şi procedura controlului financiar de gestiune

3.5.3. Actele de control

3.5.4. Finalizarea şi valorificarea constatărilor controlului

3.6. Auditul public extern

3.6.1. Controlul Curţii de Conturi

3.6.1.1. Temeiul legal şi competenţele

3.6.1.2. Sfera controlului

3.6.1.3. Obiectivele controalelor Curţii de Conturi

3.6.1.4. Auditarea conturilor

3.6.1.5. Auditul performanţei

3.6.1.6. Valorificarea rezultatelor controlului

3.6.1.7. Rapoartele Curţii de Conturi

3.6.2. Autoritatea de Audit pentru fondurile comunitare

nerambursabile

3.6.3. Raporturile Curţii de Conturi cu instituţia similară a Uniunii

Europene

Cuprins

Secţiunea a 4-a. Soluţionarea contestaţiilor formulate împotriva actelor

administrative fiscale

4.1. Dreptul la contestaţie şi obiectul acesteia

4.2. Reguli de exercitare a dreptului

4.3. Forma şi conţinutul contestaţiei

4.4. Termene de depunere

4.5. Competenţa de soluţionare a contestaţiilor

.6. Decizia de soluţionare a contestaţiei

4.7. Soluţii asupra contestaţiei

Secţiunea 5-a. Răspunderea juridică în dreptul financiar public

5.1. Răspunderea juridică pentru faptele de evaziune fiscală

5.1.1. Noţiunea evaziunii fiscale

5.1.2. Formele evaziunii fiscale

5.1.3. Sancţionarea faptelor de evaziune fiscală

5.1.4. Cauze de nepedepsire şi cauze de reducere a pedepselor

5.2. Răspunderea juridică pentru nerespectarea termenelor de plată a

obligaţiilor fiscale

5.3. Răspunderea juridică privind utilizarea fondurilor băneşti publice

5.4. Cazierul fiscal