Drept financiar public - 2009

CAPITOLUL I. NOTIUNI INTRODUCTIVE

Sectiunea 1. Finantele si mecanismul financiar

Sectiunea a 2-a. Clasificarea fondurilor financiare in cadrul unei economii

Sectiunea a 3-a. Conceptul finantelor publice

3.1. Notiune

3.2. Functiile finantelor publice

3.3. Rolul finantelor publice

Sectiunea a 4-a. Politica financiara

4.1. Notiunea si elementele politicii financiare

4.2. Aplicarea politicii financiare

CAPITOLUL II. DREPTUL FINANCIAR PUBLIC - RAMURÃ A

DREPTULUI ROMANESC

Sectiunea 1. Premisele, obiectul reglementarii si conceptul dreptului

financiar public

1.1. Premisele formarii dreptului financiar public

1.2. Obiectul reglementarii juridice financiare

1.3. Metoda de reglementare

1.4. Definitia dreptului financiar public

Sectiunea a 2-a. Izvoarele formale ale dreptului financiar public

2.1. Aspecte generale

2.2. Izvoarele interne

2.3. Izvoarele internationale

Sectiunea a 3-a. Raportul de drept financiar public

3.1. Norma juridica

3.2. Subiectele raportului de drept financiar public

3.3. Faptul juridic

3.4. Continutul raportului de drept financiar public

3.5. Obiectul raportului de drept financiar public

3.6. Trasaturile raportului de drept financiar public

Sectiunea a 4-a. Locul dreptului financiar in sistemul dreptului romanesc

4.1. Corelatia cu dreptul constitutional

4.2. Corelatia cu dreptul administrativ

4.3. Corelatia cu dreptul international public si dreptul comunitar european

390 DREPT FINANCIAR PUBLIC

4.4. Corelatia cu dreptul penal

4.5. Corelatia cu dreptul civil si dreptul procesual civil

4.6. Corelatia cu dreptul comercial

Sectiunea a 5-a. Principiile fundamentale ale dreptului financiar public

5.1. Justitia financiara

5.2. Disciplina financiara

5.3. Planificarea financiara

5.4. Controlul financiar

Sectiunea a 6-a. Atributiile si competentele unor subiecte de drept in

procesul de stabilire si aplicare a normelor juridice

financiare

6.1. Parlamentul

6.2. Guvernul

6.3. Administratia publica locala

6.4. Ministerul Finantelor Publice

6.5. Agentia Nationala de Administrare Fiscala

6.6. Directia Generala a Controlului Financiar de Stat

6.7. Garda Financiara

6.8. Trezoreria finantelor publice

6.9. Curtea de Conturi 6.10. Directiile de impozite si taxe locale

6.11. Ordonatorii de credite

PUBLIC SI ACTIVITATEA BUGETARÃ

Sectiunea 1. Notiunea, trasaturile si functiile bugetului public

1.1. Despre notiunea de buget

1.2. Continutul si trasaturile bugetului

1.3. Functiile bugetului

Sectiunea a 2-a. Nasterea si evolutia bugetului statului roman

Sectiunea a 3-a. Structura sistemului bugetar actual

Sectiunea a 4-a. Natura juridica a bugetului

CAPITOLUL IV. PRINCIPII BUGETARE

Sectiunea 1. Aspecte generale

Sectiunea a 2-a. Principiile bugetare generale

2.1. Universalitatea bugetara

Cuprins 391

2.2. Publicitatea bugetara

2.3. Unitatea bugetara

2.4. Anualitatea bugetara

2.5. Specializarea bugetara

2.6. Unitatea monetara

2.7. Echilibrul bugetar

2.7.1. Excedentele bugetare

2.7.2. Deficitele bugetare

2.8. Realitatea bugetara

Sectiunea a 3-a. Principiile specifice bugetelor locale

3.1. Principiul solidaritatii

3.2. Principiul autonomiei locale financiare

3.3. Principiul proportionalitatii

3.4. Principiul consultarii

CAPITOLUL IV. PROCEDURA BUGETARÃ .

Sectiunea 1. Notiune si trasaturi

2.1. Concept si competente

2.2. Evaluarea veniturilor si cheltuielilor

2.2.1. Metode clasice

2.2.2. Metode moderne

2.3. Proiectul bugetului de stat si proiectul bugetului asigurarilor sociale

de stat

2.4. Proiectul bugetului local

Sectiunea a 3-a. Adoptarea bugetului

3.1. Bugetul de stat si bugetul asigurarilor sociale de stat

3.1.1. Analiza proiectului de buget

3.1.2. Dezbaterea proiectului de buget

3.1.3. Legile bugetare anuale

3.2. Bugetele locale

Sectiunea a 4-a. Executia bugetara

4.1. Executia veniturilor bugetare

4.2. Executia cheltuielilor bugetare

4.2.1 Raportul juridic de obligatie bugetara si creditul bugetar

4.2.2. Autorizarea cheltuielilor bugetare

4.2.3. Repartizarea pe trimestre a cheltuielilor bugetare

4.2.4. Deschiderea si repartizarea creditelor bugetare

4.5. Procedura utilizarii creditelor bugetare

4.5.1. Angajarea cheltuielilor

4.5.2. Lichidarea cheltuielilor

4.5.3. Ordonantarea cheltuielilor

4.5.4. Efectuarea platii

4.6. Executia bugetara in cazul neaprobarii bugetului de stat de catre

Parlament

4.7. Executia bugetara in cazul neaprobarii bugetului local

Sectiunea a 6-a. Modificarea structurii initiale a bugetului aprobat

6.1. Reguli generale

6.2. Virarile de credite bugetare

6.2.1. Conceptul, competentele si conditiile de efectuare

6.2.2. Aspecte procedurale

6.3. Transferul creditelor bugetare 6.4. Suplimentarea creditelor bugetare

6.5. Anularea creditelor bugetare

Sectiunea a 7-a. Incheierea exercitiului bugetar

CAPITOLUL V. VENITURILE PUBLICE SI PRELEVAREA

FISCALÃ

Sectiunea 1. Notiunea si sistemul veniturilor publice

Sectiunea a 2-a. Tipologia veniturilor publice

Sectiunea a 3-a. Prelevarea fiscala

3.1. Conceptul si fundamentarea prelevarii fiscale

3.2. Principii de impozitare

3.3. Forme de prelevare fiscala

CAPITOLUL VI. DREPTUL MATERIAL FISCAL

Sectiunea 1. Raportul de drept material fiscal

1.1. Creantele si obligatiile fiscale

1.2. Fundamentele raportului de drept material fiscal

1.3. Elementele veniturilor fiscale.

Sectiunea a 2-a. Principalele venituri fiscale ale bugetului de stat

2.1. Impozitul pe profit

2.1.1. Notiunea si reglementarea impozitului

2.1.2. Subiectele impozitului Cuprins

2.1.3. Obiectul impozitului

2.1.4. Baza de calcul a impozitului

2.1.5. Cotele de impozitare

2.1.6. Plata impozitului

2.2. Impozitul pe venit

2.2.1. Subiectele impozitului

2.2.2. Obiectul impozitului

2.2.3. Baza de calcul a impozitului

2.2.4. Cota de impunere

2.2.5. Stabilirea, calculul si plata impozitului

2.2.6. Creditul fiscal extern

2.2.7. Dreptul la reportarea pierderilor fiscale

2.3. Taxa pe valoarea adaugata

2.3.1. Notiune si reglementare

2.3.2. Subiectele impozitului

2.3.3. Operatiuni impozabile.

2.3.4. Baza de impozitare

2.3.5. Faptul generator si exigibilitatea TVA

2.3.6. Cotele de impunere

2.3.7. Deducerea TVA

2.3.8. Rambursarea TVA

2.3.9. Obligatiile contribuabililor

2.3.10. Plata taxei

2.4. Accizele

2.4.1. Notiune si reglementare

2.4.2. Accizele armonizate

2.4.2.1. Sfera de aplicare.

2.4.2.2. Produse accizabile scutite de la plata accizelor

2.4.2.3. Obiectul impunerii

2.4.2.4. Subiectul impozitului

2.4.2.5 Baza de impozitare

2.4.2.6. Faptul generator si exigibilitatea

2.4.2.7. Stabilirea, calculul si plata accizelor

2.4.3. Taxele speciale de consum aplicate unor produse accizabile

2.4.3.1. Sfera de aplicare

2.4.3.2. Subiectele impozitului

2.4.3.3. Exigibilitatea accizelor

2.4.3.4. Baza de impozitare

2.4.3.5. Stabilirea, calculul si plata accizelor

2.4.4. Impozitul la titeiul din productia interna

2.4.5. Obligatiile generale ale contribuabililor

2.4.6. Transformarea in lei a valorii impozitului stabilit in euro

3.1. Concept si reglementare

3.2. Impozitul si taxa pe cladiri

3.2.1. Subiecte

3.2.2. Obiect

3.2.3. Baza de impozitare

3.2.4. Calculul impozitului

3.2.5. Stabilirea si plata impozitului

3.3. Impozitul si taxa pe teren

3.3.1. Subiectele

3.3.2. Obiectul impozitului

3.3.3. Stabilirea si calculul impozitului

3.3.4. Plata impozitului

3.4. Impozitul pe mijloacele de transport

3.4.1. Subiectul impozitului

3.4.2. Obiectul impozitului

3.4.3. Stabilirea si calculul taxei

3.4.4. Plata taxei

3.4.5. Reguli de impozitare

3.5. Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor si a autorizatiilor

3.5.1. Platitori

3.5.2. Taxele pentru eliberarea certificatelor de urbanism, a

autorizatiilor de construire si a altor avize asemanatoare

3.5.3. Taxele pentru eliberarea autorizatiilor pentru a desfasura o

activitate economica si a altor autorizatii similare

3.5.4. Scutiri

3.6. Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicitate

3.6.1. Taxa pentru serviciile de reclama si publicitate

3.6.2. Taxa pentru afisaj in scop de reclama si publicitate

3.6.3. Scutiri

3.7. Impozitul pe spectacole

3.7.1. Subiectul impozitului

3.7.2. Calculul impozitului

3.7.3. Obligatiile contribuabililor

3.7.4. Scutiri

3.7.5. Plata impozitului

3.8. Taxa hoteliera 3.8.1. Reguli generale

3.8.2. Scutiri

3.8.3. Calculul taxei

3.8.4. Plata taxei

3.9. Taxe speciale

3.10. Alte taxe locale

3.11. Facilitati fiscale comune

3.11.1. Facilitati pentru persoane fizice

3.11.2. Facilitati pentru persoanele juridice

3.11.3. Scutiri si facilitati stabilite de consiliile locale

Sectiunea 1. Raportul de drept procedural fiscal

1.1. Subiectele

1.2. Obiect

1.3. Continut

Sectiunea a 2-a. Conceptul, principiile si instrumentele de administrare

a creantelelor fiscale

2.1. Notiunea si competentele de administrare a creantelor fiscale

2.2. Principii generale de administrare a creantelor fiscale

2.3. Actele administrative fiscale

2.3.1. Notiune si trasaturi

2.3.2. Forme ale actului administrativ fiscal

2.3.3. Conditii de validitate

2.3.4. Comunicarea actelor administrative fiscale

2.3.5. Nulitatea

2.3.6. Modificarea sau desfiintarea actelor administrative fiscale

Sectiunea a 3-a. Nasterea si individualizarea creantelor fiscale

3.1. Inregistrarea fiscala

3.2. Determinarea creantelor fiscale. Individualizarea creantelor fiscale

prin titlurile de creanta

3.2.1. Determinarea creantelor fiscale

3.2.2. Constatarea si individualizarea creantei fiscale

Sectiunea a 4-a. Stingerea creantelor fiscale

4.1. Masurile asiguratorii

4.2. Incasarea

4.2.1. Termenul de plata

4.2.2. Ordinea efectuarii platilor

4.2.3. Forme ale incasarii

4.2.4. Momentul platii

4.2.5. Dovada platii

4.3. Darea in plata

4.4. Restituirea

396 DREPT FINANCIAR PUBLIC

4.4.1. Dreptul la restituire

4.4.2. Dreptul la rambursare

4.4.3. Dreptul la dezdaunare. Dobanzile cuvenite contribuabililor

4.5. Compensarea

4.6. Executarea silita

4.6.1. Notiune si reglementare

4.6.2. Competente

4.6.3. Subiectele raportului juridic de executare silita. Executorii

fiscali

4.6.4. Conditiile pentru declansarea executarii silite

4.6.5. Reguli de executare

4.6.6. Procedura executarii silite

3.6.6.1. Somatia

4.6.6.2. Executarea veniturilor debitorului fiscal (poprirea)

4.6.6.3. Executarea bunurilor debitorului

4.6.7. Utilizarea sumelor rezultate din executarea silita

4.6.7.1. Reguli generale de stingere a creantelor

4.6.7.2. Ordinea de stingere a creantelor

4.6.8. Suspendarea, intreruperea sau incetarea executarii silite

4.6.9. Cheltuielile de executare

4.6.10. Contestatia la executare silita

4.6.10.1. Notiune

4.6.10.2. Obiect

4.6.10.3. Dreptul la contestatie

4.6.10.4. Conditii de admisibilitate a actiunii

4.6.10.5. Instanta competenta

4.6.10.6 Solutionarea contestatiei

4.7. Prescriptia creantelor fiscale

4.7.1. Notiunea si sfera aplicarii

4.7.2. Termenele de prescriptie

4.7.3. Intreruperea ori suspendarea termenelor de prescriptie

4.7.4. Efectele prescriptiei

4.8. Scaderea pentru cauze de insolvabilitate

4.8.1. Starea de insolvabilitate

4.8.2. Declararea insolvabilitatii fiscale si efectele acesteia

4.8.2.1. Procedura

4.8.2.2. Efectele

4.8.3. Scaderea creantelor fiscale

4.9. Anularea creantelor fiscale

Cuprins

Sectiunea 1. Notiuni generale

1.1. Conceptul creditului

1.2. Elementele creditului

1.3. Premisele creditului

1.4. Functiile creditului

1.5. Formele creditului

1.6. Tipologia creditului

Sectiunea a 2-a. Regimul general al creditului public

2.1. Concept si reglementare

2.2. Contractarea imprumuturilor de stat

2.3. Titlurile de stat pentru imprumuturi

2.4. Subimprumuturile

2.5. Emiterea garantiilor de stat

Sectiunea a 3-a. Datoria publica

CAPITOLUL IX. DREPTUL CONTROLULUI FINANCIAR

Sectiunea 1. Notiuni generale

1.1. Notiunea si temeiul juridic al controlului financiar

1.2. Obiectul, rolul si functiile controlului financiar

1.3. Formele, metodele si procedeele controlului financiar

1.3.1. Formele controlului financiar

1.3.2. Metodele si procedeele controlului financiar

1.3.3. Metodologia generala a controlului financiar

Sectiunea a 2-a. Controlul financiar intern

2.1. Notiunea, obiectivele generale si cerintele controlului financiar intern

2.2. Controlul financiar preventiv propriu

2.2.1. Conceptul de organizare si obiectul controlului financiar

preventiv

2.2.2. Exercitarea controlului financiar preventiv propriu

2.3. Auditul public intern

2.3.1. Conceptul si formele auditului

2.3.2. Notiunea auditului public intern

2.3.3. Obiectivele, sfera de cuprindere si formele auditului public

intern

2.3.4. Organizarea activitatii de audit public intern

2.3.5. Procedura auditului public intern

3.1. Notiunea, formele si competentele in materia controlului financiar

extern

3.2. Controlul financiar preventiv delegat

3.2.1. Competentele si sfera controlului

3.2.2. Procedura controlului

3.3. Inspectia fiscala

3.3.1. Notiune

3.3.2. Obiectul si sfera de exercitare

3.3.3. Competente

3.3.4. Inspectorii fiscali

3.3.5. Continutul raportului juridic de inspectie fiscala

3.3.6. Formele inspectiei fiscale

3.3.7. Proceduri si metode de control

3.3.8. Perioada supusa inspectiei fiscale

3.3.9. Procedura inspectiei fiscale

3.3.10. Actele de control

3.3.11. Valorificarea constatarilor

3.3.12. Reverificarea

3.3.13. Particularitati ale exercitarii controlului fiscal la sediile

secundare si la marii contribuabili

3.4. Controlul concomitent

3.4.1. Notiune, competente, obiective si sfera controlului

3.4.2. Desfasurarea si finalizarea controlului

3.5. Controlul financiar de gestiune

3.5.1. Notiunea si obiectul controlului

3.5.2. Organizarea si procedura controlului financiar de gestiune

3.5.3. Actele de control

3.5.4. Finalizarea si valorificarea constatarilor controlului

3.6. Auditul public extern

3.6.1. Controlul Curtii de Conturi

3.6.1.1. Temeiul legal si competentele

3.6.1.2. Sfera controlului

3.6.1.3. Obiectivele controalelor Curtii de Conturi

3.6.1.4. Auditarea conturilor

3.6.1.5. Auditul performantei

3.6.1.6. Valorificarea rezultatelor controlului

3.6.1.7. Rapoartele Curtii de Conturi

3.6.2. Autoritatea de Audit pentru fondurile comunitare

nerambursabile

3.6.3. Raporturile Curtii de Conturi cu institutia similara a Uniunii

Europene

Cuprins

Sectiunea a 4-a. Solutionarea contestatiilor formulate impotriva actelor

administrative fiscale

4.1. Dreptul la contestatie si obiectul acesteia

4.2. Reguli de exercitare a dreptului

4.3. Forma si continutul contestatiei

4.4. Termene de depunere

4.5. Competenta de solutionare a contestatiilor

.6. Decizia de solutionare a contestatiei

4.7. Solutii asupra contestatiei

Sectiunea 5-a. Raspunderea juridica in dreptul financiar public

5.1. Raspunderea juridica pentru faptele de evaziune fiscala

5.1.1. Notiunea evaziunii fiscale

5.1.2. Formele evaziunii fiscale

5.1.3. Sanctionarea faptelor de evaziune fiscala

5.1.4. Cauze de nepedepsire si cauze de reducere a pedepselor

5.2. Raspunderea juridica pentru nerespectarea termenelor de plata a

obligatiilor fiscale

5.3. Raspunderea juridica privind utilizarea fondurilor banesti publice

5.4. Cazierul fiscal