Drept financiar si fiscal european

PARTEA I. DREPT FINANCIAR EUROPEAN

Capitolul I. Obiectul de reglementare si autonomia dreptului financiar european

Sectiunea 1. Premisele aparitiei Comunitatilor Europene si evolutia acestora

Sectiunea a 2-a. Uniunea Europeana, cea mai completa forma de integrare comunitara

Sectiunea a 3-a. Dreptul financiar si fiscal european - ramura autonoma de drept

Sectiunea a 4-a. Principalele momente in evolutia reglementarilor financiare europene, in paralel cu evolutia constructiei comunitare

Capitolul II. Izvoarele dreptului financiar european

Sectiunea 1. Izvoarele primare ale dreptului financiar si fiscal european

§1. Tratatul asupra Comunitatii Europene a Carbunelui si Otelului

§2. Tratatul instituind Comunitatea Europeana (Tratatul CEE)

§3. Tratatul instituind Comunitatea Europeana a Energiei Atomice si Actul Unic European

§4. Tratatul asupra Uniunii Europene (Tratatul UE)

§5. Tratatele de aderare pentru statele noi membre ale uniunii

§6. Tratatul de la Amsterdam

§7. Tratatul de la Nice

§8. Tratatul stabilind o Constitutie pentru Europa

§9. Tratatul de la Lisabona

Sectiunea a 2-a. Izvoarele derivate ale dreptului financiar european

§1. Regulamentul - act normativ derivat

§2. Directiva - act normativ derivat

§3. Decizia - act normativ derivat

Sectiunea a 3-a. Izvoarele nescrise ale Dreptului financiar si fiscal european

§1. Principiile Dreptului european

§2. Jurisprudenta in dreptul financiar si fiscal european

§3. Cutuma la nivel european

§4. Izvoare specifice dreptului fiscal european

Capitolul III. Aparitia si evolutia Uniunii Monetare Europene

Sectiunea 1. Uniuni monetare istorice in Europa

§1. Uniunea monetara austro-ungara

§2. Uniunea latina

§3. Uniunea monetara scandinava

§4. Uniunea monetara belgo-luxemburgheza

§5. Unitatile de cont europene - ECU

Sectiunea a 2-a. Sistemul Monetar European

§1. Mecanismul "sarpelui monetar"

§2. Constituirea si functionarea SME

Sectiunea a 3-a. Prevederi ale Tratatului asupra Uniunii Europene

§1. Geneza si elementele de baza ale tratatului

§2. Uniunea Economica si Monetara

§3. Elemente definitorii ale UEM

3.1. Autoritatea monetara unica

3.2. Moneda comuna

3.3. Finante publice sanatoase

3.4. Criterii de convergenta

Sectiunea a 4-a. Adoptarea Euro drept moneda unica europeana

§1. Simbolistica EURO

§2. Functiile EURO

§3. Efectele trecerii la EURO asupra contractelor comerciale in derulare

§4. Principii aplicabile in perioada de tranzitie

4.1. Principiul fungibilitatii

4.2. Principiul "no compulsion no prohibition"

4.3. Dubla afisare a preturilor

4.4. Exceptii de la aplicarea principiilor in perioada de tranzitie

Sectiunea a 5-a. EURO, moneda unica europeana

§1. Conceptul si semnificatiile monedei EURO

§2. Avantajele monedei unice

§3. Riscurile monedei unice europene

§4. Efectele monedei unice europene asupra economiei mondiale

4.1. Puterea economica a EURO

4.2. Stabilitatea EURO

4.3. Efectele adoptarii monedei unice asupra cadrului normativ

Sectiunea a 6-a. Pactul de stabilitate si crestere

Capitolul IV. Sistemul bancar european

Sectiunea 1. Institutul Monetar European

§1. Constituirea si obiectivele IME

§2. Atributiile IME

§3. Functiile IME (consultative, operationale si tehnice)

§4. Administrarea IME si finantarea

§5. Actele emise de IME si controlul de legalitate

§6. Lichidarea IME

Sectiunea a 2-a. Sistemul european al bancilor centrale

§1. Rolul Sistemului European al Bancilor Centrale

§2. Organizarea SEBC

§3. Principalele atributii ale SEBC

§4. Banca Centrala Europeana

4.1. Organele de decizie si responsabilitatile lor

4.2. Functiile monetare si operatiunile desfasurate de BCE

4.3. Dispozitii financiare privind SEBC

4.4. Actele juridice ale BCE

§5. Bancile Centrale Nationale

Sectiunea a 3-a. Politica monetara la nivelul Uniunii Europene

§1. Notiunea de politica monetara

§2. Obiectivele politicii monetare europene

§3. Banca Centrala Europeana - unic titular al dreptului de a realiza politica monetara unica

§4. Operatiunile de open market

§5. Facilitatile permanente

§6. Sistemul rezervelor minime obligatorii

Capitolul V. Bugetul Uniunii Europene

Sectiunea 1. Notiunea si importanta conceptului de buget al UE

Sectiunea a 2-a. Principiile bugetare la nivelul bugetului central al UE

§1. Principiul unitatii si al adevarului bugetar

§2. Principiul anualitatii

§3. Principiul echilibrului

§4. Principiul unitatii de cont

§5. Principiul universalitatii

§6. Principiul specialitatii

§7. Principiul bunei gestiuni financiare

§8. Principiul transparentei

Sectiunea a 3-a. Procedura bugetara

Sectiunea a 4-a. Structura bugetului UE

§1. Veniturile bugetului unional

§2. Cheltuielile UE

2.1. Cheltuieli pentru infaptuirea politicii agricole

2.2. Cheltuieli structurale

2.3. Cheltuieli interne

2.4. Cheltuielile administrative

2.5. Cheltuieli destinate actiunilor externe

Sectiunea a 5-a. Executia bugetara

PARTEA A II-A. DREPT FISCAL EUROPEAN

Capitolul I. Reglementari uniforme privind impozitele si taxele in Uniunea Europeana

Sectiunea 1. Politica fiscala la nivelul Uniunii Europene

Sectiunea a 2-a. Armonizarea fiscala si cooperarea fiscala - piloni ai politicii fiscale comunitare

Capitolul II. Cadrul normativ european in domeniul impozitelor si taxelor

Sectiunea 1. Aparitia reglementarilor uniforme europene in domeniul fiscal

Sectiunea a 2-a. Clasificarea si inregistrarea impozitelor si taxelor conform Sistemului European de Conturi

§1. Impozite si taxe asupra productiei si importurilor

§2. Impozite curente pe venit si pe avere

§3. Contributiile si alocatiile sociale

§4. Impozite si taxe asupra capitalului

Capitolul III. Principalele taxe si impozite la nivel european

Sectiunea 1. Impozitul pe profit

Sectiunea a 2-a. Impozitul pe venit

Sectiunea a 3-a. Taxa pe valoare adaugata

Sectiunea a 4-a. Impozitul pe avere

Sectiunea a 5-a. Taxele de mediu

Sectiunea a 6-a. Alte categorii de impozite si taxe

§1. Impozite si taxe pe activitatea comerciala a intreprinderilor

§2. Impozite si taxe asupra succesiunilor si donatiilor

§3. Impozite pentru detinerea sau transmiterea dreptului de proprietate imobiliara

§4. Accizele

§5. Contributiile sociale obligatorii

Sectiunea a 7-a. Oportunitatea unui impozit unic european

Capitolul IV. Organizarea activitatii de control financiar in Uniunea Europeana

Sectiunea 1. Conceptul de control financiar in contextul activitatilor desfasurate de Uniunea Europeana

Sectiunea a 2-a. Baza normativa a reglementarii activitatilor de control financiar la nivel european

Sectiunea a 3-a. Curtea Europeana de Conturi

§1. Sarcini si competente

§2. Organizare si functionare

Sectiunea a 4-a. Atributiile altor institutii europene in domeniul controlului financiar

Capitolul V. Evaziunea fiscala

Sectiunea 1. Consideratii generale

Sectiunea a 2-a. Notiunea evaziunii fiscale

Sectiunea a 3-a. Cauzele evaziunii fiscale

Sectiunea a 4-a. Modalitatile evaziunii fiscale

§1. Modalitati generale ale evaziunii fiscale

§2. Evaziunea cu ajutorul conturilor bancare

§3. Moduri de evaziune in contabilitate prin intermediul unor conturi

Sectiunea a 5-a. Masurarea fenomenului de evaziune fiscala

§1. Dificultatea determinarii exacte a marimii evaziunii fiscale

§2. Instrumentele de masura a evaziunii fiscale

2.1. Metodele aproximative

2.2. Metoda esantionului reprezentativ al contribuabililor

Sectiunea a 6-a. Marimea evaziunii fiscale

Sectiunea a 7-a. Analiza elementelor constitutive ale infranctiunii de evaziune fiscala

§1. Subiectele evaziunii fiscale

§2. Obiectul evaziunii fiscale

§3. Latura subiectiva a infractiunii de evaziune fiscala

§4. Latura obiectiva a infractiunii de evaziune fiscala

Sectiunea a 8-a. Efectele evaziunii fiscale

§1. Efectele fenomenului de evaziune fiscala asupra formarii veniturilor statului

§2. Efectele economice ale fenomenului de evaziune fiscala

§3. Efectele sociale ale fenomenului de evaziune fiscala

§4. Efectele politice ale fenomenului de evaziune fiscala

Sectiunea a 9-a. Combaterea evaziunii fiscale

Sectiunea a 10-a. Fenomenul de evaziune fiscala in legislatia internationala

§1. Masurarea neconformarii fiscale (rezistentei la impozite)

§2. Formele de micsorare a sarcinii fiscale

2.1. "Economisirea" de impozite (tax saving)

2.2. Frauda fiscala (tax fraud)

2.3. Evaziunea fiscala (tax avoidance)

§3. Masuri generale pentru combaterea evaziunii si fraudei fiscale internationale

3.1. Criterii de clasificare

3.2. Evaziunea (avoidance)

Sectiunea a 11-a. Masuri specifice pentru combaterea evaziunii si fraudei fiscale internationale

§1. Necesitatea prevederilor speciale

§2. Persoanele fizice rezidente (migrarea)

§3. Persoanele juridice rezidente

3.1. Evitarea rezidentei

3.2. Migrarea si transferul bunurilor

3.3. Transferul de valori

3.4. Abuzul de creditul (scutirea) impozitului extern

§4. Contribuabilii nerezidenti

4.1. Impozitarea veniturilor provenite din servicii personale independente

4.2. Impozitarea veniturilor (din investitii) la sursa

4.3. Impozitarea cresterii de capital pe baza determinarii proprietatii reale

§5. Controlul schimbului (economic) si autorizarea fiscala

Sectiunea a 12-a. Lupta impotriva fraudei fiscale la nivelul UE

Sectiunea a 13-a. Evolutia reglementarilor din Romania privind evaziunea fiscala

Sectiunea a 14-a. Armonizarea legislativa in domeniul fraudei fiscale

Bibliografie