Fiscalitatea in Romania. Reglementare. Doctrina. Jurisprudenta (legat)

PARTEA I. FISCALITATEA

I. Notiuni generale privind politica si reforma fiscala

1.1. Continutul, obiectivele si principiile politicii fiscale

1.1.1. Continutul si obiectivele politicii fiscale

1.1.2. Principiile generale ale politicii fiscale

1.2. Interactiunile politicii fiscale cu politica economica, politica bugetara

si politica monetara

1.2.1. Interactiunea intre actiunea economica si cea politica

1.2.2. Interactiunea intre politica fiscala, politica bugetara si politica monetara

1.2.3. Corelarea obiectivelor de politica economica cu instrumentele fiscale si monetare

1.3. Coordonate ale reformei administratiei fiscale din Romania

1.3.1. Necesitatea reformarii administratiei fiscale

1.3.2. Criterii de apreciere a modernitatii sistemului fiscal

1.3.3. Cerinte si obiective ale modernizarii administratiei fiscale din Romania in perspectiva aderarii Romaniei la Uniunea Europeana

1.3.3.1. Dificultati si sensuri ale tranzitiei financiar-fiscale in Romania

1.3.3.2. Principalele obiective ale strategiei nationale de pregatire a aderarii Romaniei la Uniunea Europeana

II. Fiscalitatea

2.1. Conceptul si necesitatea fiscalitatii. Autoritatea fiscala

2.1.1. Conceptul de «fiscalitate»

2.1.2. Necesitatea fiscalitatii

2.1.3. Autoritatea fiscala

2.1.3.1.Conceptul de «autoritate» si «autoritate fiscala»

2.1.3.2. Functiile autoritatii fiscale

2.1.3.3. Rolul autoritatii fiscale

2.2. Atributiile structurilor centrale si teritoriale ale administratiei fiscale

2.2.1. Atributiile structurilor centrale ale administratiei fiscale

2.2.2. Structurile si atributiile administratiilor fiscale teritoriale

2.3. Aspecte ale presiunii fiscale in perioada de tranzitie in Romania

2.4. Analiza fiscalitatii din Romania comparativ cu cea din alte tari

2.5. Parteneriatul dintre autoritatea fiscala si contribuabili

2.6. Probleme globale financiar-fiscale

2.6.1. Ce este globalizarea?

2.6.2. Aspecte ale globalizarii financiare contemporane

2.6.3. Companiile offshore si fiscalitatea

2.6.4. Aspecte ale concurentei si armonizarii fiscale in tarile membre

ale Uniunii Europene

2.6.5. Implicatii fiscale ale globalizarii comertului electronic-virtual

2.7. Evaziunea fiscala - cauze, consecinte si remedii

2.7.1. Evaziunea fiscala, frauda fiscala si economia subterana

2.7.2. Evolutia evaziunii fiscale descoperite de structurile specializate ale

Ministerului Finantelor Publice, in perioada 1998-2003

2.7.3. Cauze ale evaziunii fiscale in perioada actuala in Romania

2.7.4. Formele evaziunii fiscale din perioada actuala in Romania

2.7.5. Obstacole si dificultati in efectuarea controlului fiscal, depistarea si combaterea evaziunii fiscale

2.7.6. Evaziunea fiscala - factor de risc la adresa securitatii nationale

2.7.6.1. Unele aspecte ale raporturilor dintre puterea politica, puterea

militara si politica economico-financiara

2.7.6.2. Relatia dintre obiectivele politicii de securitate nationala si

politica economico-financiara

2.7.6.3. Factorii de risc la adresa securitatii nationale a Romaniei

2.7.6.3.1. Obiectivele strategiei manageriale in domeniul asumarii riscurilor la adresa securitatii nationale

2.7.6.3.2. Tipologia riscurilor la adresa securitatii nationale

2.7.6.4. Evaziunea fiscala - factor de risc la adresa securitatii nationale

2.7.7. Posibilitati de diminuare si mentinere sub control a evaziunii fiscale

2.8.1. Impozitul pe profit

2.8.1.1. Platitorii si sfera de cuprindere a impozitului pe profit

2.8.1.2. Cotele impozitului pe profit

2.8.1.3. Determinarea impozitului pe profit

2.8.1.3.1. Contribuabilii scutiti la plata impozitului pe profit

2.8.1.3.2. Reguli generale privind calculul impozitului pe profit

2.8.1.3.3. Venituri neimpozabile la plata impozitului pe profit

2.8.1.3.4. Deductibilitatea cheltuielilor

2.8.1.4. Aspecte fiscale internationale

2.8.1.4.1. Veniturile unui sediu permanent

2.8.1.4.2. Venituri obtinute de persoanele juridice straine din proprietati imobiliare si din vanzarea-cesionarea titlurilor de participare

2.8.1.4.3. Creditul fiscal si pierderile fiscale externe

2.8.1.5. Plata impozitului si depunerea declaratiilor fiscale

2.8.1.5.1. Termenele de plata a impozitului pe profit

2.8.1.5.2. Depunerea declaratiilor de impozit pe profit

2.8.1.6. Retinerea impozitului pe dividende

2.8.1.7. Facilitati fiscale privind impozitul pe profit

2.8.2. Impozitul pe venit

2.8.2.1. Dispozitii generale

2.8.2.1.1. Contribuabilii si sfera de cuprindere a impozitului

2.8.2.1.2. Categoriile de venituri supuse impozitului pe venit

2.8.2.1.3. Venituri neimpozabile

2.8.2.1.4. Cotele de impozitare, perioada impozabila si stabilirea deducerilor personale si a sumelor fixe

2.8.2.2. Veniturile din activitati independente

2.8.2.2.1. Definirea veniturilor din activitati independente. Venituri neimpozabile

2.8.2.2.2. Reguli generale de stabilire a venitului net anual din

activitati independente, determinat pe baza contabilitatii in partida simpla

2.8.2.2.3. Stabilirea venitului net din activitati independente pe baza normelor de venit

2.8.2.2.4. Stabilirea venitului net anual din drepturi de proprietate intelectuala

2.8.2.2.5. Optiunea de a stabili venitul net anual, utilizandu-se date din contabilitatea in partida simpla

2.8.2.2.6. Retinerea la sursa si plati anticipate ale impozitului pe venit din activitati independente

2.8.2.3. Venituri din salarii

2.8.2.3.1. Definirea veniturilor din salarii

2.8.2.3.2. Deducerea personala

2.8.2.3.3. Determinarea impozitului pe venitul din salarii, termenul de plata si fisele fiscale

2.8.2.3.4. Plata impozitului pe anumite venituri salariale

2.8.2.4. Venituri din cedarea folosintei bunurilor

2.8.2.5. Venituri din investitii

2.8.2.5.1. Definirea veniturilor din investitii

2.8.2.5.2. Stabilirea venitului din investitii

2.8.2.5.3. Retinerea impozitului pe veniturile din investitii

2.8.2.6. Venituri din pensii

2.8.2.7. Venituri din activitati agricole

2.8.2.8. Venituri din premii si din jocuri de noroc

2.8.2.10. Venituri din alte surse

2.8.2.11. Venitul net anual impozabil

2.8.2.11.1. Stabilirea venitului net anual impozabil

2.8.2.11.2. Declaratiile de venit estimat

2.8.2.11.3. Stabilirea platilor anticipate de impozit

2.8.2.11.4. Declaratia de venit si declaratiile speciale

2.8.2.11.5. Stabilirea si plata impozitului pe venitul net anual impozabil

2.8.2.12. Proprietatea comuna si asociatiile fara personalitate juridica

2.8.2.13. Aspecte fiscale internationale

2.8.2.13.1. Venituri ale persoanelor fizice nerezidente din activitati independente si dependente

2.8.2.13.2. Venituri obtinute din strainatate

2.8.2.13.3. Creditul fiscal extern. Pierderea fiscala externa

2.8.2.13.4. Obligatiile declarative ale platitorilor de venituri cu retinere la sursa

2.8.2.14. Dispozitii tranzitorii si finale

2.8.3.1. Definirea microintreprinderii

2.8.3.2. Optiunea de a plati impozit pe veniturile microintreprinderilor

2.8.3.3. Aria de cuprindere si anul fiscal. Cota de impozitare si baza impozabila

2.8.3.4. Procedura de declarare a optiunii

2.8.3.5. Plata impozitului si depunerea declaratiilor fiscale. Impozitarea persoanelor fizice asociate cu o intreprindere

2.8.4. Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti si impozitul pe reprezentantele firmelor straine infiintate in Romania

2.8.4.1. Impozitul pe veniturile obtinute in Romania de nerezidenti

2.8.4.2. Coroborarea prevederilor Codului fiscal cu cele ale conventiilor de evitare a dublei impuneri

2.8.4.3. Impozitul pe reprezentante

2.8.5. Taxa pe valoarea adaugata

2.8.5.1. Sfera de aplicare

2.8.5.2. Persoane impozabile

2.8.5.3. Operatiuni impozabile

2.8.5.3.1. Livrarea de bunuri

2.8.5.3.2. Prestarea de servicii

2.8.5.3.3. Importul de bunuri si schimbul de bunuri si servicii

2.8.5.4. Locul operatiunilor impozabile

2.8.5.4.1. Locul livrarilor de bunuri

2.8.5.4.2. Locul prestarii de servicii

2.8.5.5. Faptul generator si exigibilitatea taxei pe valoarea adaugata

2.8.5.5.1. Reguli generale privind faptul generator si exigibilitatea

2.8.5.5.2. Cazuri speciale privind faptul generator si exigibilitatea

2.8.5.6. Baza de impozitare

2.8.5.6.1. Baza de impozitare pentru operatiuni in interiorul tarii

2.8.5.6.2. Ajustarea bazei de impozitare

2.8.5.6.3. Baza de impozitare pentru import

2.8.5.7. Cotele de taxa pe valoarea adaugata. Cota standard si cota redusa

2.8.5.8. Operatiuni scutite

2.8.5.8.1. Scutiri pentru operatiunile din interiorul tarii

2.8.5.8.2. Scutiri la import

2.8.5.8.3. Scutiri pentru exporturi sau alte operatiuni similare si pentru

transportul international

2.8.5.8.4. Scutiri speciale legate de traficul international de bunuri

2.8.5.9. Regimul deducerilor

2.8.5.9.1. Dreptul de deducere

2.8.5.9.2. Perioada fiscala

2.8.5.9.3. Deducerea taxei pentru persoanele impozitate cu regim mixt

2.8.5.9.4. Determinarea taxei de plata sau a sumei negative de taxa, regularizarea si rambursarea taxei

2.8.5.10. Platitorii de taxa pe valoarea adaugata. Reguli aplicate persoanelor impozabile stabilite in strainatate

2.8.5.11. Regimul special de scutire

2.8.5.12. Obligatiile platitorilor de taxa pe valoarea adaugata

2.8.5.12.1. inregistrarea platitorilor si definirea asocierilor din punct de vedere al taxei pe valoare adaugata

2.8.5.12.2. Emiterea facturilor fiscale

2.8.5.12.3. Evidenta operatiunilor impozabile si depunerea decontului  

2.8.5.12.4. Plata taxei pe valoarea adaugata la buget

2.8.5.12.5. Responsabilitatea platitorilor si a organelor fiscale

2.8.5.13. Documente fiscale, corectarea documentelor si masuri de simplificare

2.8.5.14. Dispozitii fiscale tranzitorii

2.8.6.1. Aspecte generale

2.8.6.1.1. Sfera de aplicare. Faptul generator si exigibilitatea

2.8.6.1.2. Eliberarea pentru consum

2.8.6.1.3. Importul de produse accizabile

2.8.6.1.4. Producerea si detinerea in regim suspensiv

2.8.6.2. Produse accizabile

2.8.6.2.1. Bere

2.8.6.2.2. Vinuri

2.8.6.2.3. Bauturi fermentate altele decat bere si vinuri. Produse intermediare

2.8.6.2.4. Alcool etilic

2.8.6.2.5. Produse din tutun

2.8.6.2.6. Uleiuri minerale

2.8.6.3. Nivelul accizelor. Calculul accizelor pentru tigarete

2.8.6.3.1. Nivelul accizelor

2.8.6.3.2. Calculul accizei pentru tigarete

2.8.6.4. Regimul de antrepozitare

2.8.6.4.1. Reguli generale privind regimul de antrepozitare

2.8.6.4.2. Cererea de autorizare ca antrepozit fiscal

2.8.6.4.3. Conditii de autorizare

2.8.6.4.4. Autorizarea ca antrepozit fiscal

2.8.6.4.5. Obligatiile antrepozitarului autorizat

2.8.6.4.6. Regimul de transfer, revocarea si anularea autorizatiei

2.8.6.5. Deplasarea si primirea produselor accizabile aflate in regim suspensiv

2.8.6.5.1. Deplasarea produselor accizabile in regim suspensiv

2.8.6.5.2. Primirea produselor accizabile aflate in regim suspensiv

2.8.6.5.3 Obligatia de plata a accizelor pe durata deplasarii

2.8.6.5.4. Momentul exigibilitatii accizelor

2.8.6.6. Obligatiile platitorilor de accize

2.8.6.6.1. Plata accizelor la bugetul de stat si depunerea declaratiilor fiscale

2.8.6.6.2. Documente fiscale si evidenta

2.8.6.6.3. Responsabilitatea antrepozitarilor autorizati si a autoritatilor fiscale competente. Garantii

2.8.6.7. Scutiri la plata accizelor

2.8.6.7.1. Scutiri generale

2.8.6.7.2. Scutiri pentru alcool etilic si alte produse alcoolice

2.8.6.7.3. Scutiri pentru uleiuri minerale

2.8.6.8. Marcarea produselor alcoolice si a produselor din tutun

2.8.6.8.1. Produse marcabile si responsabilitatea marcarii

2.8.6.8.2. Proceduri de marcare

2.8.6.8.3. Eliberarea marcajelor

2.8.6.8.4. Confiscarea produselor din tutun

2.8.6.9. Alte produse accizabile

2.8.6.9.1. Sfera de aplicare

2.8.6.9.2. Nivelul si calculul accizei. Platitorii de accize

2.8.6.9.3. Scutiri

2.8.6.9.4. Exigibilitatea si plata accizei. Regimul documentelor fiscale pierdute, distruse sau deteriorate. Declaratiile de accize

2.8.6.10. Impozitul la titeiul si la gazele naturale din productia interna

2.8.6.11. Dispozitii comune

2.8.6.11.1. Obligatiile platitorilor

2.8.6.11.2. Decontarile intre agentii economici. Reguli privind obligatiile restante

2.8.6.12. Dispozitii tranzitorii

si circulatiei unor produse accizabile

2.8.7.1. Sistemul de supraveghere a productiei de alcool etilic

2.8.7.2. Sistemul de supraveghere a circulatiei alcoolului etilic si a distilatelor in vrac din productia interna sau din import

2.8.7.3. Sistemul de supraveghere pentru tuica si rachiuri de fructe

2.8.7.4. Sistemul de supraveghere a importurilor de alcool, de distilate si de bauturi spirtoase, in vrac

2.8.7.5. Dispozitii comune de supraveghere aplicate productiei si importului de alcool, distilate si bauturi spirtoase

2.8.7.6. Masuri speciale privind productia, importul si circulatia uleiurilor minerale

2.8.7.7. Alte masuri speciale

PARTEA A II-A. PROCEDURA FISCALÃ

Titlul I Dispozitii generale

I. Consideratii generale

II. Principiile procedurii fiscale

2.1. Principiul aplicarii unitare a legislatiei fiscale

2.2. Principiul rolului activ al organelor fiscale

2.3. Principiul exercitarii dreptului de apreciere al organului fiscal

2.4. Principiul ascultarii si cooperarii contribuabilului

2.5. Principiul secretului fiscal

2.6. Limba oficiala in administratia fiscala

III. Raportul juridic fiscal

3.1. Subiecte ale raportului juridic fiscal

3.2. Continutul raportului juridic fiscal

3.3. Drepturile si obligatiile contribuabilului

IV. Raportul de drept material fiscal

4.1 .Creantele fiscale

4.2. Obligatiile fiscale

4.3. Participanti in raporturile de drept material fiscal

4.4. Raspunderea solidara pasiva pentru obligatiile fiscale

V. Domiciliul fiscal

Titlul II. Dispozitii procedurale generale

I. Competenta organului fiscal

II. Actul administrativ-fiscal

2.1. Dispozitii generale

2.2. Emiterea actului administrativ-fiscal

2.3. Administrarea si aprecierea probelor

2.4. Incompatibilitatea functionarului fiscal

2.5. Sarcina probei

2.6. Termenele procedurale fiscale

Titlul III. inregistrarea fiscala si evidenta contabila si fiscala

I. inregistrarea fiscala si evidenta contabila si fiscala

1.1. inregistrarea si scoaterea din evidenta a platitorilor de taxa

pe valoarea adaugata

1.2. Persoanele impozabile stabilite in strainatate

II. Declaratia fiscala

I. Dispozitii generale

II. Prescriptia extinctiva in raporturile juridice fiscale

2.1. Prescriptia extinctiva a dreptului de a stabili obligatii fiscale

2.2. Prescriptia extinctiva a executarii silite fiscale

Titlul V. Inspectia fiscala

I. Sfera inspectiei fiscale

II. Competenta organelor fiscale

III. Realizarea inspectiei fiscale

3.1. Dispozitii generale

3.2. Procedura de desfasurare a inspectiei fiscale

3.3. Clasificarea inspectiilor fiscale

3.4. Proceduri de control

3.5. Procedura de reverificare fiscala

3.6. Principiile inspectiei fiscale

Titlul VI. Colectarea creantelor fiscale

I. Dispozitii generale

II. Stingerea creantelor fiscale prin plata

2.1. inlesnirile la plata obligatiilor fiscale

2.2. Constituirea de garantii

2.3. Plata obligatiei fiscale

2.4. Imputatia platii obligatiilor fiscale

2.5. Compensarea obligatiei fiscale

2.6. Ordinea compensarii

III. Restituirea sumelor de catre organele fiscale

IV. Modalitati speciale de stingere a obligatiilor bugetare

4.1. Insolvabilitatea

4.2. Deschiderea procedurii de reorganizare judiciara si faliment

V. Dobanzi si penalitati de intarziere

5.1. Dobanzi fiscale

5.2. Penalitati de intarziere

5.3. Curgerea si plata dobanzilor si penalitatilor

Titlul VII. Stingerea creantelor fiscale prin executare silita

I. Dispozitii generale

II. Partile din executarea silita

III. Competenta organelor de executare fiscala

3.1. Executorii fiscali

IV. Titlul executoriu fiscal

V. Procedura executarii silite

VI. Masuri asiguratorii

6.1. Dispozitii generale

6.2. Poprirea asiguratorie

6.3. Sechestrul asigurator

VII. Modalitati de executare silita

7.1. Executarea silita prin poprire

7.2. Executarea silita a bunurilor mobile

7.3. Executarea silita a bunurilor imobile

7.4. Executarea silita a altor bunuri

VIII. Suspendarea, intreruperea sau incetarea executarii silite

IX. Valorificarea bunurilor supuse executarii silite - dispozitii generale

X. Modalitati de valorificare in executarea silita fiscala

10.1. Dispozitii generale

10.2. Valorificarea bunurilor prin intelegerea partilor

10.3. Valorificarea bunurilor prin vanzare directa

10.4. Valorificarea bunurilor prin licitatie

Titlul VIII. Stingerea creantelor fiscale prin darea in plata

I. Dispozitii generale

II. Ordinea legala de distribuire

Titlul X. Contestatia la executare silita

I. Dispozitii generale

II. Subiectele contestatiei la executare

III. Obiectul contestatiei la executare

IV. Instanta competenta

4.1.Termenul de introducere a contestatiei

4.2. Suspendarea executarii in contestatia la executare

4.3. Solutionarea contestatiei la executare

Titlul XI. Solutionarea contestatiilor formulate impotriva

actelor administrative fiscale

I. Aspecte generale

II. Regimul juridic al contestatiei

III. Obiectul contestatiei. Notiunea de «act administrativ-fiscal

IV. Forma si continutul contestatiei

V. Termenul de depunere a contestatiei

VI. Competenta de solutionare a contestatiilor

VII. Procedura de solutionare a contestatiei

VIII. Solutii asupra contestatiei

IX. Calea de atac

Titlul XII. Sanctiuni prevazute de Codul de procedura fiscala

PARTEA A III-A. PRACTICÃ JUDICIARÃ IN MATERIE FISCALÃ

1. Conflict de competenta. Impozit pe salarii. Actiune pentru restituirea sumelor

de bani retinute cu titlu de impozit pe salarii. Instanta competenta

2. Actiune. Exceptia tardivitatii si a inadmisibilitatii. Repunerea in termenul

legal de indeplinire a unui act de procedura

3. Taxa pe valoare adaugata. Export prin comisionar

4. Import. Autoturism. Taxe vamale. Conditia acordarii scutirii de plata taxei

in cazul donatiei facute unei asociatii umanitare

5. Taxa pe valoare adaugata. Privatizare. Venituri din vanzarea caietelor

de sarcini si taxele de participare la licitatii

6. Impozit pe profit. Nerealizarea de venituri. Derularea unor credite bancare

neperformante prin folosirea acestora in alte scopuri decat acelea pentru care

au fost acordate. Consecinte

7. Creanta statului. Titlul executor. Act al organului financiar. Suspendarea

executarii silite. Competenta

8. Daune morale. Proba prejudiciului in cazul vatamarii prin act administrativ

al unei autoritati publice

9. Declaratia de impunere fiscala. Penalitati pentru nedepunerea declaratiei.

Distinctie in raport cu natura impozitului

10. Investitor. Zona defavorizata. Facilitati fiscale. Conditii

11. Taxa pe valoare adaugata. Bunuri importate in sistem de leasing

12. Taxa pe valoare adaugata. Servicii prestate de o firma cu sediul in SUA,

in beneficiul unei societati comerciale din Romania

13. Contestatie fiscala la organele ministerului finantelor publice. Depunerea

contestatiei dupa expirarea termenului prevazut de lege

14. Suspendarea judecatii in temeiul art. 244 alin. (1) C. proc. civ

15. Actele de control sau impunere intocmite de organele ministerului

finantelor publice. Contestatie. Procedura administrativ-jurisdictionala

16. Jurisdictie fiscala administrativa. Caracterul termenelor pentru formularea

obiectiunilor contestatiilor si a plangerilor prevazute de Legea nr. 105/1997

17. Taxe vamale. Suspendarea executarii pe baza actelor de constatare si vamuire

18. Investitor. Zona defavorizata. Facilitati fiscale. Conditii

19. Impozit pe venitul persoanelor nerezidente. Calculul acestuia. Majorari

si penalitati pentru neretinerea si nedepunerea in termen a impozitului

21. Taxa judiciara de timbru. Cazuri in care se datoreaza taxe pentru actiuni

prin care se solicita daune morale

22. Taxa vamala. Diferente in minus. Caz in care nu se datoreaza majorari

de intarziere

23. Impozit pe profit. Veniturile nerezidentilor. Plata impozitului in lei proveniti

din schimb valutar

24. Obligatii fiscale. Facilitati prevazute in O.U.G. nr. 11/1999. Omisiunea

platii unei sume infime din totalul impozitelor si taxelor datorate. Consecinte 528

25. Taxa pe valoarea adaugata. Asociatie fara scop lucrativ. Vanzarea bunurilor

obtinute din sponsorizari

26. Taxa pe valoare adaugata (TVA). Cota 0 pentru bunuri exportate. Cazul

neincasarii valutei la termenul stabilit

27. Taxa pe valoare adaugata. Cazul in care se beneficiaza de cota 0 de TVA

pentru servicii de transport de bunuri exportate platite in valuta

28. Daune materiale si morale solicitate organelor financiare pentru constatari

si impuneri care au determinat plati de taxe si impozite nedatorate legal

29. Taxa vamala si TVA. Facilitati in cazul autoturismului importat ca aport

la capitalul social, conform H.G. nr. 92/1997 privind stimularea investitiilor

directe. Consecintele iesirii autoturismului din capitalul social al societatii

30. Taxa pe valoare adaugata. Impozit pe profit. Deductibilitatea cheltuielilor.

Probe. Facturi fiscale. Conditii pentru a fi considerate documente justificative

31. Impozit pe profit. Impozit platit pentru venit din chirii in loc de impozit

pe profit. Consecinte cu privire la majorarile de intarziere

32. Vama. Taxa vamala. Rectificarea declaratiei vamale si restituirea unei parti

din taxele platite. Conditia prezentarii unor acte constatatoare intocmite

conform art. 54 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al Romaniei

33. Vama. Taxa vamala. Verificari

34. Acte ale organelor Ministerului Finantelor Publice pentru care s-au reglementat

si cai de atac administrative

35. Taxa vamala. Bunuri importate cu destinatia majorarii capitalului social

al societatii comerciale. Facilitati

36. Impozit pe profit. Contract de privatizare cu FPS prin sistemul MEBO.

Reducerea impozitului reglementat prin Legea nr. 77/1994. Consecintele

abrogarii legii

37. Impozit pe profit. Conditiile deductibilitatii din venitul impozabil

a cheltuielilor de deplasare in strainatate

38. Act al Directiei Generale a Vamilor in legatura cu refuzul activitatii

de comisionar vamal

39. Taxa vamala. Autoturism importat de persoana handicapata 549

40. Taxa vamala. T.V.A. Garantie. Restituire

41. Impozit pe profit si TVA. Stabilirea obligatiilor in relatiile contractuale

cu o firma straina pe baza cursului schimbului valutar. Cazul fluctuatiei

cursului valutar

42. Consiliu local. Activitate de concesionare si inchiriere de bunuri distincta

de administrarea domeniului public si privat. Obligatia de plata a T.V.A

43. Impozit pe profit. Facilitati/scutire pentru activitatile de productie.

Data aplicarii 

44. Taxa vamala. T.V.A. Facilitati pentru intreprinzatorii mici si mijlocii.

Legea nr. 133/1999

45. T.V.A. Promisiune bilaterala de vanzare-cumparare imobiliara

46. Act vamal prin care s-a stabilit obligatia platii unei taxe vamale, dupa ce,

anterior, un alt act s-a anulat prin act jurisdictional

47. Act al organelor vamale prin care s-au stabilit obligatii fiscale. Suspendarea

executarii. Conditii

48. Taxa vamala. T.V.A. Scutiri pentru materiale importate de investitor si folosite in procesul propriu de productie

49. Impozite. Regie autonoma. Lipsa de resurse financiare

declaratiilor in termen. Cazul institutiei bugetare care nu realizeaza profituri

impozabile

51. Taxa vamala. Scutire prevazuta de art. 12 din Legea nr. 35/1991 privind

regimul investitorilor straini

52. Impozit pe profit. Limita deductibilitatii provizioanelor, conform H.G. nr. 335/1995

53. T.V.A. Cerere de restituire a taxei in perioada de aplicare a O.U.G.

nr. 17/2000 in cazul constructiilor de locuinte, extinderea, consolidarea

si reabilitarea locuintelor existente

54. Impozit pe profit. Cazul penalitatilor neincasate

55. Impozit pe profit. Activitate in zona defavorizata. Situatia in care,

conform O.U.G. nr. 24/1998, se beneficiaza de scutirea de impozit

56. T.V.A. Export. Conditiile cotei 0 a taxei

57. Contestarea unui act administrativ al unei autoritati a administratiei centrale,

act ce are ca obiect sume sub 5 miliarde de lei. Conflict negativ de competenta.

Efectele casarii

58. Suspendarea cauzei civile in cazul inceperii urmaririi penale. Nelegalitate.

Conditii. Distinctie intre persoana juridica ce are datorii fiscale si persoana

fizica subordonata fata de care s-a inceput urmarirea penala

59. Suspendarea executarii actului administrativ. Conditii

60. Recurs declarat impotriva unui act administrativ-jurisdictional. Termenul

de recurs al actului administrativ-jurisdictional. Tardivitate

61. Impozit pe profit. Cheltuieli deductibile fiscal. incalcarea principiului neretroactivitatii legii

62. Impozit pe profit. Cheltuieli deductibile. Vanzare sub pretul de cost.

Nelegalitatea inregistrarilor contabile

63. Suspendarea autorizatiei de functionare a unei case de schimb valutar. Legalitatea sanctiunii aplicate

64. Procedura administrativa prealabila. Caracterul obligatoriu

65. Plata cu intarziere a impozitului pe salarii. Majorari de intarziere. Ordin al ministrului finantelor privitor la ordinea stingerii obligatiilor bugetare. Nelegalitatea ordinului

66. Suspendarea actului administrativ. Conditii

67. Impozit pe profit. Conditii de scutire

68. Taxa pe valoare adaugata. Conditiile in care se beneficiaza de cota 0

69. Impozit pe profit si majorari de intarziere. Plata nedatorata. Restituirea

la valoarea actualizata prin aplicarea indicelui de inflatie. Principiul echitatii

70. Majorari de tarif pe zi de intarziere. Distinctia intre penalitati de intarziere

si majorari de tarif. Obligatia de plata a T.V.A. in cazul majorarilor de intarziere

71. T.V.A. Decizie de obligare a Corpului Gardienilor Publici la plata T.V.A.-lui in cazul contractelor privind paza agentilor economici privati. Institutie publica. Legalitatea deciziei. Distorsiune concurentiala 603

Bibliografie