Practici de sustragere de la inregistrarea si plata impozitelor

La limita fraudei şi dincolo de ea

Capitolul I. Pentru "încălzire": câteva cazuri clasice de evaziune fiscală

§ 1. Creşterea artificială a cheltuielilor

1.1. O problemă soluţionată legal doar prin intervenţia înaltei Curţi

1.2. Din practica organelor de control fiscal

§2. Venituri neevidenţiate

2.1. Studii de caz

2.2. Determinarea veniturilor neevidenţiate de către contribuabil. Calculul prejudiciului prin estimare - o metodă legală şi la îndemâna organului de control

2.3. Generalizarea situaţiei - sinteză de practică

Capitolul II. Cazuri "subtile" de evaziune fiscală

Capitolul III. Evaziune fiscală inexistentă

§1. Dacă făptuitorul nu are calitatea de contribuabil, fapta nu e evaziune fiscală

§2. Nedepunerea declaraţiilor fiscale nu e evaziune!

§3. Nu există probe? Nu există evaziune!

§4. Evaziunea fiscală poate fi legală

§5. Nu există fraudă fiscală atunci când nu sunt realizate în întregime elementele infracţiunii!

5.1. Privire asupra textului legal

5.2. Când nu e infracţiune distrugerea documentelor?

5.3. Neprezentarea fortuită a documentelor nu este evaziune fiscală

5.4. împiedicarea verificării efectuate de organelle de control nu e întotdeauna evaziune

5.5. Ne vărsarea contribuţiilor sociale - uneori tratată (prea) blând

5.6. Din nou: atenţie la textul legal!

5.7. Buna-credinţă exclude evaziunea

5.8. Evaziune sau nu, în funcţie de existenţa scopului. Care trebuie dovedit!

Capitolul IV. Evaziune fiscală la limita legii sau dincolo de ea. Discuţii aprinse şi soluţii de circumstanţă

§ 1. "Avansul la dividende" - evaziune fiscală sau nu?

§2. Caietul în care se trec încasările e probă în instanţă? Uneori da, alteori nu

§3. Folosirea firmelor offshore - de o parte sau alta a graniţei legalităţii

3.1. Pro şi contra

3.2. Când este legală folosirea firmelor offshore?

3.3. Punctul pe "i"

3.4. Faţetele fraudei

3.5. Evaziune ilegală prin offshore

3.6. Studiu de caz pentru evaziunea fiscală ilegală prin offshore

§1. Contopirea cu alte infracţiuni

§2. Disjungerea laturii civile de cea penală - chestiune interpretabilă

§3. Dispoziţia de clemenţă conţinută în art. 10 din Legea evaziunii fiscale - între soluţii de aplicare şi dispute sterile

3.1. Preambul

3.2. Două decizii opuse

3.3. Care este legea cea mai favorabilă?

3.4. Cazuri aberante în jurisprudenţa Curţii Constituţionale

3.4.1. Instigare la infracţiunea de evaziune fiscală

3.4.2. Repararea pagubei a fost realizată de o altă persoană

3.4.3. Apariţia unor discriminări faţă de alte categorii de inculpaţi

3.4.4. Instituirea unei discriminări între învinuiţii care recunosc faptele ce li se impută şi cei care nu le recunosc

3.4.5. Limitarea doar până la primul termen de judecată a posibilităţii de a acoperi prejudiciul

3.4.6. Incidenţa cu prezumţia de nevinovăţie

3.4.7. Instituirea unei discriminări între cetăţeni pe criterii de avere

3.5. Cine NU poate beneficia de clauza de clemenţă

§4. Cine săvârşeşte infracţiunea?

§5. Cum devii evazionist fără să ştii

§6. Când evaziunea se împleteşte cu alte fapte

§7. Momentul adevărului: în faţa instanţei. Posibile hotărâri privind consecinţele evaziunii

7.1. Un proces cu nimic diferit de altele

7.2. Interzicerea de a exercita activităţi comerciale - posibilă şi frecventă pentru evazionişti

7.3. .. .dar lupta se duce până la capăt!

7.4. Şi dacă contribuabilul este condamnat pe nedrept?

7.5. Administratorii - primii sancţionaţi de instanţă în caz de evaziune fiscală

7.6. Numai probele acuză!

O încheiere necesară

Bibliografie

Index.