Taxe si impozite. Dobanzi si penalitati in materie fiscala. Practica judiciara

Cuprins
Capitolul I. Impozitul pe profit ......................................................1
1. Sfera de cuprindere a impozitului .............................................1
1. Impozit suplimentar pe profit. Societati comerciale
divizate. Absenta profitului. Neimpozitare......................1
2. Cheltuieli deductibile ...............................................................7
2. Majorari si penalitati de intarziere calculate nelegal.
Cheltuieli cu personalul strain care asigura functionarea
utilajelor inchiriate de societate in vederea realizarii
obiectului de activitate. Cheltuieli deductibile.
Exceptii de stricta interpretare........................................7
3. Profit impozabil. Cheltuieli cu servicii de
management, consultanta, asistenta sau alte prestari
servicii. TVA. Baza legala de impunere.
Nedeductibilitate.......................................................... 12
4. Impozit suplimentar pe profit. Remuneratii acordate
actionarilor pentru participarea la AGA. Cheltuieli
nedeductibile ............................................................... 19
5. Impozit pe profit. TVA. Cheltuieli deductibile.
Cheltuieli cu servicii de consultanta. Dovada
efectuarii efective a cheltuielilor. Nedeductibilitate....... 23
3. Regimul scutirilor .................................................................. 27
6. Scutirea de la plata majorarilor de intarziere.
Conditii de aplicare. Imputarea obligatiilor bugetare..... 27
4. Provizioane si rezerve ............................................................ 33
7. Rezerva din reevaluarea mijloacelor fixe.
Momentul impozitarii .................................................. 33
5. Reorganizari, lichidari si alte transferuri de active
si titluri de participare....................................................... 37
8. Diferentele favorabile de valoare ale titlurilor de
participare. Transmitere prin executare silita.
Venituri neimpozabile. Provizioane deductibile............ 37
6. Impozitul pe dividende............................................................ 42
9. Cota de impozitare. Aplicarea legii in timp................... 42
X Taxe si impozite
10. Plata sau distribuirea dividendelor. Aplicarea legii
in timp......................................................................... 50
Capitolul al II-lea. Impozitul pe venit .......................................... 55
1. Impozitul pe venitul din salarii ............................................... 55
11. Impozit pe salariu redus prin lege. Drepturi salariale
suplimentare. Obligatie de restituire. Aplicarea legii in
timp............................................................................. 55
12. Avocat. Identificarea corecta a bazei de impunere.
Impozit suplimentar pe venit. Obligatii accesorii.
Venituri obtinute din oficii. Indemnizatia pentru
cresterea copilului. Termen de prescriptie..................... 58
13. Cheltuieli de asistenta juridica. Taxe si cotizatii catre
asociatii patronale. Deductibilitate. Asigurari sociale de
sanatate. Dispozitie de refacere a inspectiei fiscale.
Competenta ................................................................. 68
2. Impozitul pe venituri obtinute din cedarea folosintei
bunurilor........................................................................... 81
14. Impozit pe venit suplimentar. Prescriptie. Cheltuieli
deductibile. Persoana fizica autorizata. Deducere
TVA. Dovada cu documente contabile ......................... 81
3. Venituri din transferul proprietatilor imobiliare din
patrimoniul personal ......................................................... 91
15. Impozit pe venituri obtinute din transferul
proprietatilor imobiliare. Teren aflat in coproprietate.
Partaj judiciar. Scutiri stabilite legal ............................. 91
Capitolul al III-lea. Impozitul pe veniturile
microintreprinderilor.............................................................. 95
16. Optiunea contribuabilului pentru una dintre formele
de impozitare. Documente justificative. Regim
fiscal mai favorabil ...................................................... 95
Capitolul al IV-lea. Impozitul pe veniturile obtinute din
Romania de nerezidenti........................................................ 100
17. Plata impozitului pe venit obtinut prin instrainarea
actiunilor detinute la o societate comerciala romana
de o persoana juridica straina. Conventia pentru evitarea
dublei impuneri dintre Romania si Cipru. Dobanzile
exceptate de la principiul dublei impuneri .................. 100
Cuprins XI
18. Impozit pe venit. Persoane juridice nerezidente in
Romania. Dovada prin certificatul de rezidenta fiscala.
Conventie pentru evitarea dublei impuneri ................. 104
Capitolul al V-lea. Taxa pe valoarea adaugata ......................... 108
1. Operatiuni cuprinse in sfera de aplicare a taxei.................... 108
19. Asociere in participatiune. Transfer de mijloace
fixe intre asociati. Aplicarea TVA. Aplicarea
penalitatilor si majorarilor de intarziere ...................... 108
20. Persoana fizica autorizata. Servicii prestate in baza
unui contract de mandat. Obligatia de inregistrare ca
platitor de TVA ......................................................... 113
2. Persoane impozabile si activitatea economica ...................... 120
21. Administratia Patrimoniului Imobiliar avand ca obiect
administrarea, gestionarea, inchirierea si intretinerea
fondului imobiliar, construirea de locuinte si spatii
comerciale, reabilitarea fondului imobiliar existent,
prestari de servicii imobiliare. Calitatea de persoana
impozabila din punct de vedere al TVA...................... 120
3. Operatiuni scutite de TVA .................................................... 128
22. Operatiuni scutite de la plata TVA fara drept de
deducere. Deducerea TVA dupa principiul alocarii
directe. Deducerea TVA dupa principiul pro-rata........ 128
23. Impozit pe profit. Deducere TVA. Bunuri
achizitionate intracomunitar. Scutiri de TVA.............. 136
4. Regimul deducerilor............................................................. 140
24. Deducerea TVA aferente constructiilor proprietatea
firmei. Actualizarea sumei reprezentand TVA de
rambursat. Admisibilitate........................................... 140
25. Rambursare TVA. Termen de solutionare a
cererii de rambursare. Cerere de completarea a
hotararii..................................................................... 145
26. Rambursare TVA si dobanzi aferente. Facturi
valabile. Avize de expeditie incomplete. Legalitate..... 153
27. Drept de deducere a TVA. Autoturism achizitionat.
Activitati de consultanta pentru afaceri si
management. Admisibilitate....................................... 158
XII Taxe si impozite
5. Obligatii ale beneficiarilor deducerilor ................................ 162
28. Deducere TVA. Prescriptia dreptului de verificare
fiscala. Furnizori societati fictive. Bunuri neutilizate in
realizarea operatiunilor impozabile. Respingere.......... 162
29. TVA suplimentara. Facturi fiscale depuse in copie
xerox neluate in calcul de organele fiscale. Sarcina
probei revine contribuabilului. Legalitate ................... 172
30. Rambursare TVA. Documente justificative. Conditii
de admisibilitate ........................................................ 174
31. Conditii necesare pentru deducerea TVA. Aspecte
formale privind inscrisurile si dovada realitatii
operatiunilor economice. Aplicarea legii in timp......... 178
32. Decizie in interesul legii. Deducere TVA. Impozit pe
profit. Diminuarea bazei impozabile. Documente
justificative................................................................ 183
6. Operatiuni efectuate inainte si dupa data aderarii ................ 188
33. TVA suplimentara si majorari de intarziere aferente.