Codul de procedura fiscala si Normele metodologice (actualizat la 1.11.2009). Cod 370

Titlul I. Dispoziţii generale

Capitolul I. Domeniul de aplicare a Codului de procedură fiscală

Art. 1. Sfera de aplicare a Codului de procedură fiscală

Art. 2. Raportul Codului de procedură fiscală cu alte acte normative

Art. 3. Modificarea şi completarea Codului de procedură fiscală

Art. 4. înfiinţarea şi funcţionarea Comisiei de proceduri fiscale

Capitolul II. Principii generale de conduită în administrarea impozitelor, taxelor, contribuţiilor şi a altor sume datorate bugetului general consolidat

Art. 5. Aplicarea unitară a legislaţiei

Art. 6. Exercitarea dreptului de apreciere

Art. 7. Rolul activ

Art. 8. Limba oficială în administraţia fiscală

Art. 9. Dreptul de a fi ascultat

Art. 10. Obligaţia de cooperare

Art. 11. Secretul fiscal

Art. 12. Buna-credinţă

Capitolul III. Aplicarea prevederilor legislaţiei fiscale

Art. 13. Interpretarea legii

Art. 14. Criteriile economice

Art. 15. Eludarea legislaţiei fiscale

Capitolul IV. Raportul juridic fiscal

Art. 16. Conţinutul raportului de drept procedural fiscal

Art. 17. Subiectele raportului juridic fiscal

Art. 18. împuterniciţii

Art. 19. Numirea curatorului fiscal

Art. 20. Obligaţiile reprezentanţilor legali

Titlul II. Dispoziţii generale privind raportul de drept material fiscal

Capitolul I. Dispoziţii generale

Art. 21. Creanţele fiscale

Art. 22. Obligaţiile fiscale

Art. 23. Naşterea creanţelor şi obligaţiilor fiscale

Art. 24. Stingerea creanţelor fiscale

Art. 25. Creditorii şi debitorii

Art. 26. Plătitorul

Art. 27. Răspunderea solidară

Art. 28. Dispoziţii speciale privind stabilirea răspunderii

Art. 29. Drepturile şi obligaţiile succesorilor

Art. 30. Dispoziţii privind cesiunea creanţelor fiscale ale contribuabililor

Capitolul II. Domiciliul fiscal

Art. 31. Domiciliul fiscal

Capitolul I. Competenţa organului fiscal

Art. 32. Competenţa generală

Art. .33. Competenţa teritorială

Art. 34. Competenţa în cazul sediilor secundare

Art. 35. Competenţa teritorială a compartimentelor de specialitate ale autorităţilor administraţiei publice locale

Art. 36. Competenţa specială

Art. 37. Conflictul de competenţă

Art. 38. Acord asupra competenţei

Art. 39. Conflictul de interese

Art. 40. Abţinerea şi recuzarea

Capitolul II. Actele emise de organele fiscale

Art. 41. Noţiunea de act administrativ fiscal

Art. 42. Soluţia fiscală individuală anticipată şi acordul de preţ în avans

Art. 43. Conţinutul şi motivarea actului administrativ fiscal

Art. 44. Comunicarea actului administrativ fiscal

Art. 45. Opozabilitatea actului administrativ fiscal

Art. 46. Nulitatea actului administrativ fiscal

Art. 47. Desfiinţarea sau modificarea actelor administrative fiscale

Art. 48. îndreptarea erorilor materiale

Capitolul III. Administrarea şi aprecierea probelor

Secţiunea 1. Dispoziţii generale

Art. 49. Mijloace de probă

Art. 50. Dreptul organului fiscal de a solicita prezenţa contribuabilului la sediul său

Art. 51. Comunicarea informaţiilor între organele fiscale

Secţiunea a 2-a. Informaţii şi expertize

Art. 52. Obligaţia de a furniza informaţii

Art. 53. Furnizarea periodică de informaţii

Art. 54. Obligaţia băncilor de a furniza informaţii

Art. 55. Expertiza

Secţiunea a 3-a. Verificarea înscrisurilor şi cercetarea la faţa locului

Art. 56. Prezentarea de înscrisuri

Art. 57. Cercetarea la faţa locului

Secţiunea a 4-a. Dreptul de a refuza furnizarea de dovezi

Art. 58. Dreptul rudelor de a refuza furnizarea de informaţii, efectuarea de expertize şi prezentarea unor înscrisuri

Art. 59. Dreptul altor persoane de a refuza furnizarea de informaţii

Secţiunea a 5-a. Colaborarea dintre autorităţile publice

Art. 60. Obligaţia autorităţilor şi instituţiilor publice de a furniza informaţii şi de a prezenta acte

Art. 61. Colaborarea dintre autorităţile publice, instituţiile publice

sau de interes public

Art. 62. Condiţii şi limite ale colaborării

Art. 63. Colaborarea interstatală dintre autorităţile publice

Secţiunea a 6-a. Sarcina probei

Art. 64. Forţa probantă a documentelor justificative şi evidenţelor contabile

Art. 65. Sarcina probei în dovedirea situaţiei de fapt fiscale

Art. 66. Dovedirea titularului dreptului de proprietate în scopul impunerii

Art. 67. Estimarea bazei de impunere

Capitolul IV. Termene

Art. 68. Calcularea termenelor

Art. 69. Prelungirea termenelor

Art. 70. Termenul de soluţionare a cererilor contribuabililor

Art. 71. Cazul de forţă majoră şi cazul fortuit

Art. 72. Obligaţia de înregistrare fiscală

Art. 73. Obligaţia înscrierii codului de identificare fiscală pe documente

Art. 74. Declararea filialelor şi sediilor secundare

Art. 75. Forma şi conţinutul declaraţiei de înregistrare fiscală

Art. 76. Certificatul de înregistrare fiscală

Art. 77. Modificări ulterioare înregistrării fiscale

Art. 78. Registrul contribuabililor

Art. 79. Obligaţia de a conduce evidenţa fiscală

Art. 80. Reguli pentru conducerea evidenţei contabile şi fiscale

Titlul V. Declaraţia fiscală

Art. 81. Obligaţia de a depune declaraţii fiscale

Art. 82. Forma şi conţinutul declaraţiei fiscale

Art. 83. Depunerea declaraţiilor fiscale

Art. 84. Corectarea declaraţiilor fiscale

Titlul VI. Stabilirea impozitelor, taxelor, contribuţiilor şi a altor sume datorate bugetului general consolidat

Capitolul I. Dispoziţii generale

Art. 85. Stabilirea impozitelor, taxelor, contribuţiilor şi a altor sume datorate bugetului general consolidat

Art. 86. Decizia de impunere

Art. 87. Forma şi conţinutul deciziei de impunere

Art. 88. Acte administrative fiscale asimilate deciziilor de impunere

Art. 89. Deciziile referitoare la bazele de impunere

Art. 90. Stabilirea obligaţiilor fiscale sub rezerva verificării ulterioare

Capitolul II. Prescripţia dreptului de a stabili obligaţii fiscale

Art. 91. Obiectul, termenul şi momentul de la care începe să curgă termenul de prescripţie a dreptului de stabilire a obligaţiilor fiscale

Art. 92. întreruperea şi suspendarea termenului de prescripţie a dreptului de stabilire a obligaţiei fiscale

Art. 93. Efectul împlinirii termenului de prescripţie a dreptului de a stabili obligaţii fiscale

Capitolul I. Sfera inspecţiei fiscale

Art. 94. Obiectul şi funcţiile inspecţiei fiscale

Art. 95. Persoanele supuse inspecţiei fiscale

Art. 96. Formele şi întinderea inspecţiei fiscale

Art. 97. Proceduri şi metode de control fiscal

Art. 98. Perioada supusă inspecţiei fiscale

Capitolul II. Realizarea inspecţiei fiscale

Art. 99. Competenţa

Art. 100. Selectarea contribuabililor pentru inspecţie fiscală

Art. 101. Avizul de inspecţie fiscală

Art. 102. Comunicarea avizului de inspecţie fiscală

Art. 103. Locul şi timpul desfăşurării inspecţiei fiscale

Art. 104. Durata efectuării inspecţiei fiscale

Art. 105. Reguli privind inspecţia fiscală

Art. 106. Obligaţia de colaborare a contribuabilului

Art. 107. Dreptul contribuabilului de a fi informat

Art. 108. Sesizarea organelor de urmărire penală

Art. 109. Raportul privind rezultatul inspecţiei fiscale

Titlul VIII. Colectarea creanţelor fiscale

Capitolul I. Dispoziţii generale

Art. 110. Colectarea creanţelor fiscale

Art. 111. Termenele de plată

Art. 112. Certificatul de atestare fiscală

Art. 113. Certificatul de atestare fiscală emis de autorităţile administraţiei publice locale

Capitolul II. Stingerea creanţelor fiscale prin plată, compensare şi restituire

Art. 114. Dispoziţii privind efectuarea plăţii

Art. 115. Ordinea stingerii datoriilor

Art. 116. Compensarea

Art. 117. Restituiri de sume

Art. 118. Obligaţia băncilor supuse regimului.de supraveghere specială sau de administrare specială

Art. 119. Dispoziţii generale privind majorări de întârziere

Art. 120. Majorări de întârziere

Art. 121. Majorări de întârziere în cazul plăţilor effectuate prin decontare bancară

Art. 122. Majorări de întârziere în cazul compensării

Art. 1221. Majorări de întârziere în cazul deschiderii procedurii insolvenţei

Art. 1222. Majorări de întârziere în cazul contribuabililor pentru care s-a pronunţat o hotărâre de dizolvare

Art. 123. Majorări de întârziere în cazul înlesnirilor la plată

Art. 124. Dobânzi în cazul sumelor de restituit sau de rambursat de la buget

Capitolul IV. înlesniri la plată

Art. 125. înlesniri la plata obligaţiilor fiscale

Capitolul V. Constituirea de garanţii

Art. 126. Constituirea de garanţii

Art. 127. Tipuri de garanţii

Art. 128. Valorificarea garanţiilor

Capitolul VI. Măsuri asigurătorii

Art. 129. Poprirea şi sechestrul asigurătorul

Art. 130. Ridicarea măsurilor asigurătorii

Capitolul VII. Prescripţia dreptului de a cere executarea silită şi a dreptului de a cere compensarea sau restituirea

Art. 131. începerea termenului de prescripţie

Art. 132. Suspendarea termenului de prescripţie

Art. 133. întreruperea termenului de prescripţie

Art. 134. Efecte ale împlinirii termenului de prescripţie

Art. 135. Prescripţia dreptului de a cere compensarea sau restituirea

Capitolul VIII. Stingerea creanţelor fiscale prin executare silită

Secţiunea 1. Dispoziţii generale

Art. 136. Organele de executare silită

Art. 137. Executarea silită în cazul debitorilor solidari

Art. 138. Executorii fiscal

Art. 139. Executarea silită împotriva veniturilor bugetului general consolidat

Art. 140. Executarea silită împotriva unei asocieri fără personalitate juridică

Art. 141. Titlul executoriu şi condiţiile pentru începerea executării silite

Art. 142. Reguli privind executarea silită

Art. 143. Obligaţia de informare

Art. 144. Precizarea naturii debitului

Art. 145. Somaţia

Art. 146. Drepturi şi obligaţii ale terţului

Art. 147. Evaluarea bunurilor supase executării silite

Art. 148. Suspendarea, întreruperea sau încetarea executării silite

Secţiunea a 2-a. Executarea silită prin poprire

Art. 149. Executarea silită a sumelor ce se cuvin debitorilor

Art. 150. Executarea silită a terţului poprit

Secţiunea a 3-a. Executarea silită a bunurilor mobile

Art. 151. Executarea silită a bunurilor mobile

Art. 152. Procesul-verbal de sechestru

Art. 153. Custodele

Art. 154. Executarea silită a bunurilor imobile

Art. 155. Instituirea administratorului-sechestru

Art. 156. Suspendarea executării silite a bunurilor imobile

Secţiunea a 5-a. Executarea silită a altor bunuri

Art. 157. Executarea silită a fructelor neculese şi a recoltelor prinse de rădăcini ."

Art. 158. Executarea silită a unui ansamblu de bunuri

Secţiunea a 6-a. Valorificarea bunurilor

Art. 159. Valorificarea bunurilor sechestrate

Art. 160. Valorificarea bunurilor potrivit înţelegerii părţilor

Art. 161. Valorificarea bunurilor prin vânzare directă

Art. 162. Vânzarea bunurilor la licitaţie

Art. 163. Comisia de licitaţie

Art. 164. Adjudecarea

Art. 165. Plata în rate

Art. 166. Procesul-verbal de adjudecare

Art. 167. Reluarea procedurii de valorificare

Capitolul IX. Cheltuieli

Art. 168. Cheltuieli de executare silită

Capitolul X. Eliberarea şi distribuirea sumelor realizate

prin executare silită

Art. 169. Sumele realizate din executare silită

Art. 170. Ordinea de distribuire

Art. 171. Reguli privind eliberarea şi distribuirea

Capitolul XI. Contestaţia la executare silită

Art. 172. Contestaţia la executare silită .?

Art. 173. Termen de contestare

Art. 174. Judecarea contestaţiei

Capitolul XII. Stingerea creanţelor fiscale prin alte modalităţi 162

Art. 175. Darea în plată

Art. 1751. Cesiunea creanţelor fiscale administrate de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală

Art. 177. Deschiderea procedurii insolvenţei

Art. 178. Anularea creanţelor fiscale

Capitolul XIII. Aspecte internaţionale

Secţiunea 1. Dispoziţii generale

Art. 179. Scopul

Art. 180. Sfera de apucare

Art. 181. Autoritatea competentă din România

Secţiunea a 2-a. Asistenţa pentru recuperarea în România a creanţelor stabilite prin titluri de creanţă emise într-un alt stat membru

Art. 182. Furnizarea de informaţii

Art. 183. Comunicarea actelor emise în statul membru în care se află autoritatea solicitantă

Art. 184. Recuperarea creanţei şi aplicarea măsurilor asigurătorii

Art. 185. Titlul executoriu

Art. 186. Modificarea ulterioară a creanţei

Art. 187. Posibilitatea de a refuza acordarea asistenţei

Art. 188. Confidenţialitatea asupra documentelor şi informaţiilor primite

Art. 189. Cheltuielile privind asistenţa

Secţiunea a 3-a. Asistenţa pentru recuperarea într-un stat membru a creanţelor stabilite prin titluri de creanţă emise în România

Art. 190. Solicitarea de informaţii

Art. 191. Comunicarea actelor emise în România

Art. 192. Recuperarea creanţelor stabilite în România

Art. 193. Cheltuielile privind asistenţa

Art. 194. Imposibilitatea recuperării

Art. 195. Modificarea sau stingerea creanţei

Art. 197. Formularistica "

Secţiunea a 4-a. Dispoziţii finale

Art. 198. Contestarea creanţei sau a titlului executoriu

Art. 199. Prescripţia dreptului de a cere executarea silită

Art. 200. Rambursarea cheltuielilor de recuperare

Art. 201. Transmiterea informaţiilor pe cale electronică

Art. 202. Biroul central şi birourile de legătură

Art. 203. Condiţii de admitere a cererii de asistenţă

Art. 204. Instrucţiuni de aplicare

Titlul IX. Soluţionarea contestaţiilor formulate împotriva actelor administrative fiscale

Capitolul I. Dreptul la contestaţie

Art. 205. Posibilitatea de contestare

Art. 206. Forma şi conţinutul contestaţiei

Art. 207. Termenul de depunere a contestaţiei

Art. 208. Retragerea contestaţiei

Capitolul II. Competenţa de soluţionare a contestaţiilor.

Decizia de soluţionare

Art. 209. Organul competent

Art. 210. Decizia sau dispoziţia de soluţionare

Art. 211. Forma şi conţinutul deciziei de soluţionare a contestaţiei

Capitolul III. Dispoziţii procedurale

Art. 212. Introducerea altor persoane în procedura de soluţionare

Art. 213. Soluţionarea contestaţiei

Art. 214. Suspendarea procedurii de soluţionare a contestaţiei pe cale administrativă

Art. 215. Suspendarea executării actului administrativ fiscal

Art. 216. Soluţii asupra contestaţiei

Art. 217. Respingerea contestaţiei pentru neîndeplinirea condiţiilor procedurale

Art. 218. Comunicarea deciziei şi calea de atac

Titlul X. Sancţiuni

Art. 219. Contravenţii

Art. 2191. Contravenţii în cazul declaraţiilor recapitulative

Art. 220. Contravenţii şi sancţiuni la regimul produselor accizabile

Art. 221. Constatarea contravenţiilor şi aplicarea sancţiunilor

Art. 222. Actualizarea sumei amenzilor

Art. 223. Dispoziţii aplicabile

Titlul XI. Dispoziţii tranzitorii şi Finale

Art. 224. Dispoziţii privind regimul vamal

Art. 225. Dispoziţii privind stoparea ajutorului de stat

Art. 226. Dispoziţii privind recuperarea ajutorului de stat illegal sau interzis

Art. 227. Dispoziţii privind funcţionarii publici din cadrul organelor fiscale

Art. 228. Acte normative de aplicare

Art. 229. Scutirea organelor fiscale de plata taxelor

Art. 230. înscrierea creanţelor la Arhiva Electronică de Garanţii Reale Mobiliare

Art. 231. Dispoziţii privind termenele

Art. 232. Confiscări

Art. 233. Constatarea faptelor ce pot constitui infracţiuni

Art. 234. Dispoziţii procedurale privind înregistrarea în cazul unor activităţi cu produse accizabile

Art. 235. Dispoziţii tranzitorii privind înregistrarea fiscală

Art. 236. Dispoziţii tranzitorii privind soluţionarea cererilor de rambursare a taxei pe valoarea adăugată

Art. 237. Dispoziţii tranzitorii privind inspecţia fiscală

Art. 238. Dispoziţii tranzitorii privind soluţionarea contestaţiilor

Art. 239. Dispoziţii tranzitorii privind executarea silită

Art. 240. Intrarea în vigoare

Art. 241. Conflictul temporal al actelor normative

Art. 242. Abrogări