Codul de procedura fiscala si Normele metodologice (actualizat la 1.11.2009). Cod 370

Titlul I. Dispozitii generale

Capitolul I. Domeniul de aplicare a Codului de procedura fiscala

Art. 1. Sfera de aplicare a Codului de procedura fiscala

Art. 2. Raportul Codului de procedura fiscala cu alte acte normative

Art. 3. Modificarea si completarea Codului de procedura fiscala

Art. 4. infiintarea si functionarea Comisiei de proceduri fiscale

Capitolul II. Principii generale de conduita in administrarea impozitelor, taxelor, contributiilor si a altor sume datorate bugetului general consolidat

Art. 5. Aplicarea unitara a legislatiei

Art. 6. Exercitarea dreptului de apreciere

Art. 7. Rolul activ

Art. 8. Limba oficiala in administratia fiscala

Art. 9. Dreptul de a fi ascultat

Art. 10. Obligatia de cooperare

Art. 11. Secretul fiscal

Art. 12. Buna-credinta

Capitolul III. Aplicarea prevederilor legislatiei fiscale

Art. 13. Interpretarea legii

Art. 14. Criteriile economice

Art. 15. Eludarea legislatiei fiscale

Capitolul IV. Raportul juridic fiscal

Art. 16. Continutul raportului de drept procedural fiscal

Art. 17. Subiectele raportului juridic fiscal

Art. 18. imputernicitii

Art. 19. Numirea curatorului fiscal

Art. 20. Obligatiile reprezentantilor legali

Titlul II. Dispozitii generale privind raportul de drept material fiscal

Capitolul I. Dispozitii generale

Art. 21. Creantele fiscale

Art. 22. Obligatiile fiscale

Art. 23. Nasterea creantelor si obligatiilor fiscale

Art. 24. Stingerea creantelor fiscale

Art. 25. Creditorii si debitorii

Art. 26. Platitorul

Art. 27. Raspunderea solidara

Art. 28. Dispozitii speciale privind stabilirea raspunderii

Art. 29. Drepturile si obligatiile succesorilor

Art. 30. Dispozitii privind cesiunea creantelor fiscale ale contribuabililor

Capitolul II. Domiciliul fiscal

Art. 31. Domiciliul fiscal

Capitolul I. Competenta organului fiscal

Art. 32. Competenta generala

Art. .33. Competenta teritoriala

Art. 34. Competenta in cazul sediilor secundare

Art. 35. Competenta teritoriala a compartimentelor de specialitate ale autoritatilor administratiei publice locale

Art. 36. Competenta speciala

Art. 37. Conflictul de competenta

Art. 38. Acord asupra competentei

Art. 39. Conflictul de interese

Art. 40. Abtinerea si recuzarea

Capitolul II. Actele emise de organele fiscale

Art. 41. Notiunea de act administrativ fiscal

Art. 42. Solutia fiscala individuala anticipata si acordul de pret in avans

Art. 43. Continutul si motivarea actului administrativ fiscal

Art. 44. Comunicarea actului administrativ fiscal

Art. 45. Opozabilitatea actului administrativ fiscal

Art. 46. Nulitatea actului administrativ fiscal

Art. 47. Desfiintarea sau modificarea actelor administrative fiscale

Art. 48. indreptarea erorilor materiale

Capitolul III. Administrarea si aprecierea probelor

Sectiunea 1. Dispozitii generale

Art. 49. Mijloace de proba

Art. 50. Dreptul organului fiscal de a solicita prezenta contribuabilului la sediul sau

Art. 51. Comunicarea informatiilor intre organele fiscale

Sectiunea a 2-a. Informatii si expertize

Art. 52. Obligatia de a furniza informatii

Art. 53. Furnizarea periodica de informatii

Art. 54. Obligatia bancilor de a furniza informatii

Art. 55. Expertiza

Sectiunea a 3-a. Verificarea inscrisurilor si cercetarea la fata locului

Art. 56. Prezentarea de inscrisuri

Art. 57. Cercetarea la fata locului

Sectiunea a 4-a. Dreptul de a refuza furnizarea de dovezi

Art. 58. Dreptul rudelor de a refuza furnizarea de informatii, efectuarea de expertize si prezentarea unor inscrisuri

Art. 59. Dreptul altor persoane de a refuza furnizarea de informatii

Sectiunea a 5-a. Colaborarea dintre autoritatile publice

Art. 60. Obligatia autoritatilor si institutiilor publice de a furniza informatii si de a prezenta acte

Art. 61. Colaborarea dintre autoritatile publice, institutiile publice

sau de interes public

Art. 62. Conditii si limite ale colaborarii

Art. 63. Colaborarea interstatala dintre autoritatile publice

Sectiunea a 6-a. Sarcina probei

Art. 64. Forta probanta a documentelor justificative si evidentelor contabile

Art. 65. Sarcina probei in dovedirea situatiei de fapt fiscale

Art. 66. Dovedirea titularului dreptului de proprietate in scopul impunerii

Art. 67. Estimarea bazei de impunere

Capitolul IV. Termene

Art. 68. Calcularea termenelor

Art. 69. Prelungirea termenelor

Art. 70. Termenul de solutionare a cererilor contribuabililor

Art. 71. Cazul de forta majora si cazul fortuit

Art. 72. Obligatia de inregistrare fiscala

Art. 73. Obligatia inscrierii codului de identificare fiscala pe documente

Art. 74. Declararea filialelor si sediilor secundare

Art. 75. Forma si continutul declaratiei de inregistrare fiscala

Art. 76. Certificatul de inregistrare fiscala

Art. 77. Modificari ulterioare inregistrarii fiscale

Art. 78. Registrul contribuabililor

Art. 79. Obligatia de a conduce evidenta fiscala

Art. 80. Reguli pentru conducerea evidentei contabile si fiscale

Titlul V. Declaratia fiscala

Art. 81. Obligatia de a depune declaratii fiscale

Art. 82. Forma si continutul declaratiei fiscale

Art. 83. Depunerea declaratiilor fiscale

Art. 84. Corectarea declaratiilor fiscale

Titlul VI. Stabilirea impozitelor, taxelor, contributiilor si a altor sume datorate bugetului general consolidat

Capitolul I. Dispozitii generale

Art. 85. Stabilirea impozitelor, taxelor, contributiilor si a altor sume datorate bugetului general consolidat

Art. 86. Decizia de impunere

Art. 87. Forma si continutul deciziei de impunere

Art. 88. Acte administrative fiscale asimilate deciziilor de impunere

Art. 89. Deciziile referitoare la bazele de impunere

Art. 90. Stabilirea obligatiilor fiscale sub rezerva verificarii ulterioare

Capitolul II. Prescriptia dreptului de a stabili obligatii fiscale

Art. 91. Obiectul, termenul si momentul de la care incepe sa curga termenul de prescriptie a dreptului de stabilire a obligatiilor fiscale

Art. 92. intreruperea si suspendarea termenului de prescriptie a dreptului de stabilire a obligatiei fiscale

Art. 93. Efectul implinirii termenului de prescriptie a dreptului de a stabili obligatii fiscale

Capitolul I. Sfera inspectiei fiscale

Art. 94. Obiectul si functiile inspectiei fiscale

Art. 95. Persoanele supuse inspectiei fiscale

Art. 96. Formele si intinderea inspectiei fiscale

Art. 97. Proceduri si metode de control fiscal

Art. 98. Perioada supusa inspectiei fiscale

Capitolul II. Realizarea inspectiei fiscale

Art. 99. Competenta

Art. 100. Selectarea contribuabililor pentru inspectie fiscala

Art. 101. Avizul de inspectie fiscala

Art. 102. Comunicarea avizului de inspectie fiscala

Art. 103. Locul si timpul desfasurarii inspectiei fiscale

Art. 104. Durata efectuarii inspectiei fiscale

Art. 105. Reguli privind inspectia fiscala

Art. 106. Obligatia de colaborare a contribuabilului

Art. 107. Dreptul contribuabilului de a fi informat

Art. 108. Sesizarea organelor de urmarire penala

Art. 109. Raportul privind rezultatul inspectiei fiscale

Titlul VIII. Colectarea creantelor fiscale

Capitolul I. Dispozitii generale

Art. 110. Colectarea creantelor fiscale

Art. 111. Termenele de plata

Art. 112. Certificatul de atestare fiscala

Art. 113. Certificatul de atestare fiscala emis de autoritatile administratiei publice locale

Capitolul II. Stingerea creantelor fiscale prin plata, compensare si restituire

Art. 114. Dispozitii privind efectuarea platii

Art. 115. Ordinea stingerii datoriilor

Art. 116. Compensarea

Art. 117. Restituiri de sume

Art. 118. Obligatia bancilor supuse regimului.de supraveghere speciala sau de administrare speciala

Art. 119. Dispozitii generale privind majorari de intarziere

Art. 120. Majorari de intarziere

Art. 121. Majorari de intarziere in cazul platilor effectuate prin decontare bancara

Art. 122. Majorari de intarziere in cazul compensarii

Art. 1221. Majorari de intarziere in cazul deschiderii procedurii insolventei

Art. 1222. Majorari de intarziere in cazul contribuabililor pentru care s-a pronuntat o hotarare de dizolvare

Art. 123. Majorari de intarziere in cazul inlesnirilor la plata

Art. 124. Dobanzi in cazul sumelor de restituit sau de rambursat de la buget

Capitolul IV. inlesniri la plata

Art. 125. inlesniri la plata obligatiilor fiscale

Capitolul V. Constituirea de garantii

Art. 126. Constituirea de garantii

Art. 127. Tipuri de garantii

Art. 128. Valorificarea garantiilor

Capitolul VI. Masuri asiguratorii

Art. 129. Poprirea si sechestrul asiguratorul

Art. 130. Ridicarea masurilor asiguratorii

Capitolul VII. Prescriptia dreptului de a cere executarea silita si a dreptului de a cere compensarea sau restituirea

Art. 131. inceperea termenului de prescriptie

Art. 132. Suspendarea termenului de prescriptie

Art. 133. intreruperea termenului de prescriptie

Art. 134. Efecte ale implinirii termenului de prescriptie

Art. 135. Prescriptia dreptului de a cere compensarea sau restituirea

Capitolul VIII. Stingerea creantelor fiscale prin executare silita

Sectiunea 1. Dispozitii generale

Art. 136. Organele de executare silita

Art. 137. Executarea silita in cazul debitorilor solidari

Art. 138. Executorii fiscal

Art. 139. Executarea silita impotriva veniturilor bugetului general consolidat

Art. 140. Executarea silita impotriva unei asocieri fara personalitate juridica

Art. 141. Titlul executoriu si conditiile pentru inceperea executarii silite

Art. 142. Reguli privind executarea silita

Art. 143. Obligatia de informare

Art. 144. Precizarea naturii debitului

Art. 145. Somatia

Art. 146. Drepturi si obligatii ale tertului

Art. 147. Evaluarea bunurilor supase executarii silite

Art. 148. Suspendarea, intreruperea sau incetarea executarii silite

Sectiunea a 2-a. Executarea silita prin poprire

Art. 149. Executarea silita a sumelor ce se cuvin debitorilor

Art. 150. Executarea silita a tertului poprit

Sectiunea a 3-a. Executarea silita a bunurilor mobile

Art. 151. Executarea silita a bunurilor mobile

Art. 152. Procesul-verbal de sechestru

Art. 153. Custodele

Art. 154. Executarea silita a bunurilor imobile

Art. 155. Instituirea administratorului-sechestru

Art. 156. Suspendarea executarii silite a bunurilor imobile

Sectiunea a 5-a. Executarea silita a altor bunuri

Art. 157. Executarea silita a fructelor neculese si a recoltelor prinse de radacini ."

Art. 158. Executarea silita a unui ansamblu de bunuri

Sectiunea a 6-a. Valorificarea bunurilor

Art. 159. Valorificarea bunurilor sechestrate

Art. 160. Valorificarea bunurilor potrivit intelegerii partilor

Art. 161. Valorificarea bunurilor prin vanzare directa

Art. 162. Vanzarea bunurilor la licitatie

Art. 163. Comisia de licitatie

Art. 164. Adjudecarea

Art. 165. Plata in rate

Art. 166. Procesul-verbal de adjudecare

Art. 167. Reluarea procedurii de valorificare

Capitolul IX. Cheltuieli

Art. 168. Cheltuieli de executare silita

Capitolul X. Eliberarea si distribuirea sumelor realizate

prin executare silita

Art. 169. Sumele realizate din executare silita

Art. 170. Ordinea de distribuire

Art. 171. Reguli privind eliberarea si distribuirea

Capitolul XI. Contestatia la executare silita

Art. 172. Contestatia la executare silita .?

Art. 173. Termen de contestare

Art. 174. Judecarea contestatiei

Capitolul XII. Stingerea creantelor fiscale prin alte modalitati 162

Art. 175. Darea in plata

Art. 1751. Cesiunea creantelor fiscale administrate de Agentia Nationala de Administrare Fiscala

Art. 177. Deschiderea procedurii insolventei

Art. 178. Anularea creantelor fiscale

Capitolul XIII. Aspecte internationale

Sectiunea 1. Dispozitii generale

Art. 179. Scopul

Art. 180. Sfera de apucare

Art. 181. Autoritatea competenta din Romania

Sectiunea a 2-a. Asistenta pentru recuperarea in Romania a creantelor stabilite prin titluri de creanta emise intr-un alt stat membru

Art. 182. Furnizarea de informatii

Art. 183. Comunicarea actelor emise in statul membru in care se afla autoritatea solicitanta

Art. 184. Recuperarea creantei si aplicarea masurilor asiguratorii

Art. 185. Titlul executoriu

Art. 186. Modificarea ulterioara a creantei

Art. 187. Posibilitatea de a refuza acordarea asistentei

Art. 188. Confidentialitatea asupra documentelor si informatiilor primite

Art. 189. Cheltuielile privind asistenta

Sectiunea a 3-a. Asistenta pentru recuperarea intr-un stat membru a creantelor stabilite prin titluri de creanta emise in Romania

Art. 190. Solicitarea de informatii

Art. 191. Comunicarea actelor emise in Romania

Art. 192. Recuperarea creantelor stabilite in Romania

Art. 193. Cheltuielile privind asistenta

Art. 194. Imposibilitatea recuperarii

Art. 195. Modificarea sau stingerea creantei

Art. 197. Formularistica "

Sectiunea a 4-a. Dispozitii finale

Art. 198. Contestarea creantei sau a titlului executoriu

Art. 199. Prescriptia dreptului de a cere executarea silita

Art. 200. Rambursarea cheltuielilor de recuperare

Art. 201. Transmiterea informatiilor pe cale electronica

Art. 202. Biroul central si birourile de legatura

Art. 203. Conditii de admitere a cererii de asistenta

Art. 204. Instructiuni de aplicare

Titlul IX. Solutionarea contestatiilor formulate impotriva actelor administrative fiscale

Capitolul I. Dreptul la contestatie

Art. 205. Posibilitatea de contestare

Art. 206. Forma si continutul contestatiei

Art. 207. Termenul de depunere a contestatiei

Art. 208. Retragerea contestatiei

Capitolul II. Competenta de solutionare a contestatiilor.

Decizia de solutionare

Art. 209. Organul competent

Art. 210. Decizia sau dispozitia de solutionare

Art. 211. Forma si continutul deciziei de solutionare a contestatiei

Capitolul III. Dispozitii procedurale

Art. 212. Introducerea altor persoane in procedura de solutionare

Art. 213. Solutionarea contestatiei

Art. 214. Suspendarea procedurii de solutionare a contestatiei pe cale administrativa

Art. 215. Suspendarea executarii actului administrativ fiscal

Art. 216. Solutii asupra contestatiei

Art. 217. Respingerea contestatiei pentru neindeplinirea conditiilor procedurale

Art. 218. Comunicarea deciziei si calea de atac

Titlul X. Sanctiuni

Art. 219. Contraventii

Art. 2191. Contraventii in cazul declaratiilor recapitulative

Art. 220. Contraventii si sanctiuni la regimul produselor accizabile

Art. 221. Constatarea contraventiilor si aplicarea sanctiunilor

Art. 222. Actualizarea sumei amenzilor

Art. 223. Dispozitii aplicabile

Titlul XI. Dispozitii tranzitorii si Finale

Art. 224. Dispozitii privind regimul vamal

Art. 225. Dispozitii privind stoparea ajutorului de stat

Art. 226. Dispozitii privind recuperarea ajutorului de stat illegal sau interzis

Art. 227. Dispozitii privind functionarii publici din cadrul organelor fiscale

Art. 228. Acte normative de aplicare

Art. 229. Scutirea organelor fiscale de plata taxelor

Art. 230. inscrierea creantelor la Arhiva Electronica de Garantii Reale Mobiliare

Art. 231. Dispozitii privind termenele

Art. 232. Confiscari

Art. 233. Constatarea faptelor ce pot constitui infractiuni

Art. 234. Dispozitii procedurale privind inregistrarea in cazul unor activitati cu produse accizabile

Art. 235. Dispozitii tranzitorii privind inregistrarea fiscala

Art. 236. Dispozitii tranzitorii privind solutionarea cererilor de rambursare a taxei pe valoarea adaugata

Art. 237. Dispozitii tranzitorii privind inspectia fiscala

Art. 238. Dispozitii tranzitorii privind solutionarea contestatiilor

Art. 239. Dispozitii tranzitorii privind executarea silita

Art. 240. Intrarea in vigoare

Art. 241. Conflictul temporal al actelor normative

Art. 242. Abrogari