Drept fiscal si procedura fiscala

CAPITOLUL III IMPOZITUL  PE VENITURILE MICROINTREPRINDERILOR
SECTIUNEA I - MICROINTREPRINDEREA SI REGIMUL INTREPRINDERILOR MICI SI MIJLOCII
§1. Intreprinderi mici si mijlocii
§2. Notiunea de microintreprindere in inteles fiscal
§3. Controverse privind regimul fiscal al microintreprinderilor
SECTIUNEA A II A OPTIUNEA DE PLATÃ A IMPOZITULUI PE VENITURILE MICROINTREPRINDERILOR
§1. Persoane care pot opta pentru plata impozitului
§2. Persoane care nu pot opta pentru plata impozitului
§3. Procedura de declarare a optiunii
SECTIUNEA A III A BAZA SI COTA DE IMPUNERE SI PLATA IMPOZITULUI
§1. Baza de impunere
§2. Cota de impunere si an fiscal
§3. Plata impozit si depunere declaratii fiscale
§4. Impozitarea persoanelor fizice asociate cu o microintreprindere

CAPITOLUL IV IMPOZITUL PE VENIT
SECTIUNEA I NOTIUNI GENERALE PRIVIND IMPOZITUL PE VENIT
§1. Cadrul legal
§2. Subiectele impunerii (contribuabilii)
§3. Sfera de cuprindere
§4. Venituri impozabile
§5. Venituri neimpozabile
§6. Cote de impunere
§7. Perioada impozabila si regim fiscal
SECTIUNEA A II A VENITURI DIN ACTIVITÃTI INDEPENDENTE
§1. Venituri impozabile
§2. Reguli generale de stabilire a venitului impozabil din activitati independente, determinat pe baza contabilitatii in partida simpla
§3. Reguli speciale pentru stabilirea venitului impozabil anual din activitati independente pe baza normelor de venit
§4. Reguli speciale de stabilire a venitului impozabil anual din drepturile de proprietate intelectuala
§5. Optiunea de a stabili venitul net anual, utilizandu se datele din contabilitatea in partida simpla
§6. Plati anticipate directe ale impozitului pe veniturile din activitati independente
§7. Plati anticipate prin retinerea la sursa a impozitului privind unele venituri din activitati independente
SECTIUNEA A III A VENITURI DIN SALARII
§1. Venituri impozabile
§2. Venituri neimpozabile
§3. Reguli de determinare a venitului impozabil din salarii obtinute in Romania
§4. Reguli speciale de determinare si plata a impozitului pentru anumite venituri salariale
SECTIUNEA A IV A VENITURI DIN CEDAREA FOLOSINTEI BUNURILOR
§1. Venituri impozabile
§2. Reguli de determinare a venitului impozabil din cedarea folosintei bunurilor
§3. Plati anticipate
SECTIUNEA A V A VENITURI DIN INVESTITII
§1. Venituri impozabile
§2. Venituri neimpozabile
§3. Reguli de determinare a venitului impozabil din investitii
§4. Cote de impunere
§5. Modalitati de plata a impozitului
§6. Obligatii de calcul, retinere si virare a impozitului
SECTIUNEA A VI A VENITURI DIN PENSII
§1. Venituri impozabile
§2. Reguli de determinare a venitului impozabil lunar din pensii
§3. Retinerea impozitului
SECTIUNEA A VII A VENITURI DIN ACTIVITÃTI AGRICOLE
§1. Venituri impozabile
§2. Reguli de determinare a venitului impozabil din activitati agricole pe baza de norme de venit
§3. Reguli de determinare a venitului impozabil din activitati agricole pe baza datelor din contabilitatea in partida simpla
§4. Calculul si plata impozitului aferent veniturilor din activitati agricole
SECTIUNEA A VIII A VENITURI DIN PREMII SI DIN JOCURI DE NOROC
§1. Venituri impozabile
§2. Reguli de determinare si de plata a impozitului privind veniturile din premii si din jocuri de noroc
SECTIUNEA A IX A VENITURI DIN TRANSFERUL PROPRIETÃTILOR IMOBILIARE  DIN PATRIMONIUL PERSONAL
§1. Venituri impozabile
§2. Venituri neimpozabile
§3. Baza de impozitare
§4. Retinerea si plata impozitului
SECTIUNEA A X A VENITURI DIN ALTE SURSE
§1. Venituri impozabile
§2. Calculul impozitului si termenul de plata
SECTIUNEA A XI A ASPECTE PROCEDURALE PRIVIND PLATA IMPOZITULUI PE VENIT IN SISTEM REAL SI PE BAZA NORMELOR DE VENIT
§1. Stabilirea venitului net (impozabil) anual
§2. Declararea venitului net (impozabil) anual
§3. Plata impozitului pe venit
§4. Impozitarea veniturilor provenite din proprietatea comuna si din asocierile fara personalitate juridica
§5. Aspecte procedurale privind plata impozitului pe venit prin retinere la sursa
§6. Aspecte fiscale internationale

CAPITOLUL V IMPOZITUL PE VENITURILE NEREZIDENTILOR  SI IMPOZITUL PE REPREZENTANTE
SECTIUNEA I IMPOZITUL PE VENITURILE NEREZIDENTILOR
§1. Subiectele impunerii (contribuabilii)
§2. Baza de impozitare
§3. Reguli de determinare si de plata a impozitului pe veniturile nerezidentilor
§4. Dubla impunere
SECTIUNEA A II A IMPOZITUL PE REPREZENTANTE
§1. Subiectele impunerii (contribuabilii)
§2. Stabilirea impozitului
§3. Plata impozitului si depunerea declaratiei fiscale

CAPITOLUL VI TAXA PE VALOAREA ADÃUGATÃ
SECTIUNEA I CONSIDERATII PREALABILE PRIVIND CADRUL LEGAL
§1. Evolutia si dezvoltarea cadrului legal
SECTIUNEA A II A CONCEPT, TRÃSÃTURI SI MECANISM DE APLICARE
§1. Concept
§2. Caracteristici (trasaturi)
§3. Mecanism de aplicare si sistem de impunere
SECTIUNEA A III A SFERÃ DE APLICARE TERITORIALÃ
§1. Consideratii prealabile
§2 Aplicare teritoriala
SECTIUNEA A IV A OPERATIUNI IMPOZABILE
§1. Consideratii prealabile
§2. Consideratii privind tipurile de operatiuni impozabile
SECTIUNEA A V A PERSOANE IMPOZABILE SI ACTIVITATEA ECONOMICÃ
§1. Persoane impozabile
§2. Activitate economica
§3. Grupul fiscal unic
SECTIUNEA A VI A LOCUL OPERATIUNILOR IMPOZABILE
§1. Consideratii prealabile
§2. Locul livrarii de bunuri
§3. Locul prestarii de servicii
§4. Locul achizitiei intracomunitare de bunuri
§5. Locul importului de bunuri
SECTIUNEA A VII A FAPTUL GENERATOR SI EXIGIBILITATEA
§1. Consideratii prealabile
§2. Faptul generator si exigibilitatea taxei pentru livrari de bunuri si prestari de servicii
§3. Faptul generator si exigibilitatea taxei pentru achizitiile intracomunitare de bunuri
§4. Faptul generator si exigibilitatea taxei pentru importul de bunuri
SECTIUNEA A VIII A BAZA DE IMPOZITARE
§1. Baza de impozitare pentru livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate in interiorul tarii
§2. Baza de impozitare pentru achizitiile intracomunitare
§3. Baza de impozitare pentru import
SECTIUNEA A IX A COTELE DE IMPUNERE
§1. Consideratii prealabile
§2. Nivel cote
SECTIUNEA A X A SCUTIRI DE LA PLATA TAXEI PE VALOAREA ADÃUGATÃ
§1. Scutiri pentru operatiuni din interiorul tarii, fara drept de deducere
§2. Scutiri pentru importul de bunuri si achizitii intracomunitare
§3. Scutiri pentru operatiuni cu drept de deducere
SECTIUNEA A XI A REGIMUL DEDUCERILOR
§1. Dreptul de deducere
§2. Regimul deducerilor
SECTIUNEA A XII A PERSOANE OBLIGATE LA PLATA TAXEI SI RÃSPUNDEREA  PENTRU PLATA TAXEI
§1. Persoanele obligate la plata taxei
§2. Raspunderea persoanelor pentru plata taxei
SECTIUNEA A XIII A REGIMURI SPECIALE DE TAXARE
§1. Categorii de regimuri speciale
§2. Scurta prezentare a regimurilor speciale
SECTIUNEA A XIV A INREGISTRAREA FISCALÃ SI OBLIGATIILE ADMINISTRATIVE ALE PERSOANELOR IMPOZABILE PRIVIND TAXA PE VALOAREA ADÃUGATÃ
§1. Inregistrarea fiscala
§2. Obligatiile persoanelor impozabile privind plata taxei

CAPITOLUL VII ACCIZELE
SECTIUNEA I NOTIUNI GENERALE PRIVIND ACCIZELE
§1. Definitie si trasaturi
§2. Clasificare si cadru legal
SECTIUNEA A II A ACCIZELE ARMONIZATE
§1. Cadrul legal
§2. Produsele supuse accizelor armonizate
§3. Contribuabilii obligati la plata accizelor armonizate
§4. Notiuni privind antrepozitul fiscal
§5. Faptul generator si exigibilitatea
§6. Nivelul si plata accizelor
§7. Scutiri de la plata accizelor
SECTIUNEA A III A ALTE PRODUSE ACCIZABILE
§1. Sfera de aplicare
§2. Subiectele impunerii (contribuabilii)
§3. Nivelul si calculul accizei
§4. Scutiri
§5. Exigibilitatea
§6. Obligatii de plata si declarare
SECTIUNEA A IV A IMPOZITUL LA TITEIUL DIN PRODUCTIA INTERNÃ
§1. Cadru legal si natura juridica
§2. Subiectele impunerii (contribuabilii) si sfera de aplicare
§3. Plata impozitului

CAPITOLUL VIII IMPOZITELE SI TAXELE LOCALE
SECTIUNEA I NOTIUNI GENERALE PRIVIND IMPOZITELE SI TAXELE LOCALE
§1. Consideratii prealabile
§2. Instituirea si nivelul de impozitare
SECTIUNEA A II A IMPOZITUL SI TAXA PE CLÃDIRI
§1. Subiectele impunerii (contribuabilii)
§2. Scutiri de la plata
§3. Cotele si baza de impunere
§4. Dobandirea, instrainarea si modificarea cladirilor
§5. Declararea si plata impozitului
SECTIUNEA A III A IMPOZITUL SI TAXA PE TEREN
§1. Subiectele impunerii (contribuabilii)
§2. Scutiri
§3. Calculul impozitului
§4. Dobandirea, instrainarea si modificarile aduse terenurilor
SECTIUNEA A IV A IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT
§1. Subiectele impunerii (contribuabilii)
§2. Scutiri
§3. Calculul impozitului
§4. Dobandirea si instrainarea mijloacelor de transport
SECTIUNEA A V A TAXELE PENTRU ELIBERAREA CERTIFICATELOR DE URBANISM,  A AUTORIZATIILOR DE CONSTRUIRE SI A ALTOR AVIZE ASEMÃNÃTOARE
§1. Subiectele impunerii (contribuabilii)
§2. Scutiri
§3. Cuantumul taxelor
SECTIUNEA A VI A TAXELE PENTRU ELIBERAREA AUTORIZATIILOR PENTRU A DESFÃSURA  O ACTIVITATE ECONOMICÃ SI A ALTOR AUTORIZATII SIMILARE
§1. Subiectele impunerii (contribuabilii)
§2. Categorii de taxe
SECTIUNEA A VII A TAXA PENTRU FOLOSIREA MIJLOACELOR DE RECLAMÃ SI PUBLICITATE
§1. Consideratii prealabile
§2. Taxa pentru serviciile de reclama si publicitate
§3. Taxa pentru afisaj in scop de reclama si publicitate
SECTIUNEA A VIII A IMPOZITUL PE SPECTACOLE
§1. Subiectele impunerii (contribuabilii)
§2. Calculul impozitului
§3. Obligatiile contribuabililor
§4. Declararea si plata impozitului
SECTIUNEA A IX A TAXA HOTELIERÃ
§1. Subiectele impunerii (contribuabilii)
§2. Scutiri
§3. Calculul si plata taxei
SECTIUNEA A X A TAXE SPECIALE SI ALTE TAXE LOCALE
§1. Taxe speciale
§2. Alte taxe locale
TITLUL II IMPOZITE SI TAXE REGLEMENTATE  PRIN ALTE ACTE NORMATIVE
CAPITOLUL I TAXELE VAMALE
SECTIUNEA I CADRUL LEGAL, CONCEPTUL SI CLASIFICAREA TAXELOR VAMALE
§1. Scurt istoric privind aparitia si evolutia taxelor vamale
§2. Concept
§3. Clasificarea
SECTIUNEA A II A SISTEMUL INSTITUTIONAL NATIONAL AL AUTORITÃTII VAMALE
§1. Structura organizatorica
§2. Atributiile autoritatilor vamale
§3. Personalul vamal
SECTIUNEA A III A TARIFUL VAMAL AL ROMANIEI
§1. Tariful vamal   principal instrument de politica comerciala
§2. Originea marfurilor
§3. Valoarea in vama a marfurilor
SECTIUNEA A IV A REGIMURILE VAMALE
§1. Consideratii prealabile
§2. Regimuri vamale definitive
§3. Regimuri vamale suspensive
§4. Zonele libere
SECTIUNEA A V A EXCEPTÃRI, REDUCERI SI SCUTIRI DE LA PLATA TAXELOR VAMALE
§1. Exceptari de la plata
§2. Scutiri de la plata
SECTIUNEA A VI A DATORIA VAMALÃ
§1. Formarea datoriei vamale
§2. Garantarea datoriei vamale
§3. Stingerea datoriei vamale
CAPITOLUL II TAXELE DE TIMBRU
SECTIUNEA I NOTIUNI GENERALE PRIVIND TAXELE DE TIMBRU
§1. Notiunea de taxa de timbru
§2. Clasificare
SECTIUNEA A II A TAXELE JUDICIARE DE TIMBRU
§1. Notiunea de taxa judiciara de timbru
§2. Obiectul impunerii
§3. Scutiri de la plata
§4. Plata si restituirea taxei
§5. Timbrul judiciar
SECTIUNEA A III A TAXELE EXTRAJUDICIARE DE TIMBRU
§1. Sfera de aplicare
§2. Scutiri

PARTEA A III A  PROCEDURA FISCALÃ
TITLUL I PARTEA GENERALà PRIVIND PROCEDURA FISCALÃ
CAPITOLUL I NOTIUNI GENERALE  PRIVIND DREPTUL PROCESUAL FISCAL
SECTIUNEA I NOTIUNEA, IZVOARELE SI PRINCIPIILE DREPTULUI PROCESUAL FISCAL
§1. Notiune
§2. Izvoare
§3. Principii
SECTIUNEA A II A RAPORTUL JURIDIC DE DREPT PROCESUAL FISCAL
§1. Consideratii prealabile
§2. Elementele constitutive
§3. Nasterea, transmisiunea si stingerea drepturilor si obligatiilor fiscale
SECTIUNEA A III A CODUL DE PROCEDURÃ FISCALÃ - PRINCIPALUL ACT NORMATIV  IN DOMENIUL PROCEDURII FISCALE
§1. Domeniul de aplicare
§2. Corelarea Codului de procedura fiscala cu alte acte normative
§3. Modificarea si completarea Codului de procedura fiscala

CAPITOLUL II COMPETENTA ORGANELOR FISCALE
SECTIUNEA A I A COMPETENTA ORGANELOR FISCALE
§1. Notiune
§2. Categorii de competenta
SECTIUNEA A II A  INCIDENTE IN PROCEDURA FISCALÃ
§1. Conflictul de competenta
§2. Conflictul de interese

CAPITOLUL III ACTUL ADMINISTRATIV FISCAL
SECTIUNEA I NOTIUNEA SI TRÃSÃTURILE ACTULUI ADMINISTRATIV FISCAL
§1. Notiunea
§2. Trasaturile
SECTIUNEA A II A CLASIFICAREA ACTELOR ADMINISTRATIV FISCALE
§1. Clasificare
§2. Acte administrativ fiscale propriu zise
§3. Acte asimilate actelor administrativ fiscale
SECTIUNEA A III A FORMA SI COMUNICAREA ACTELOR ADMINISTRATIV FISCALE
§1. Forma
§2. Comunicarea
SECTIUNEA A IV A EFECTELE SI DESFIINTAREA SAU MODIFICAREA ACTELOR ADMINISTRATIV FISCALE
§1. Efecte
§2. Desfiintarea

CAPITOLUL IV ADMINISTRAREA SI APRECIEREA PROBELOR  SI CALCULUL TERMENELOR IN DREPTUL PROCESUAL FISCAL
SECTIUNEA I  NOTIUNEA DE PROBÃ SI MIJLOACELE DE PROBÃ
§1. Notiunea de proba
§2. Mijloacele de proba
§3. Sarcina probei
SECTIUNEA A II A TERMENELE IN PROCEDURA FISCALÃ
§1. Calculul termenelor
§2. Prelungirea termenelor
TITLUL II PARTEA SPECIALÃ PRIVIND  PROCEDURA FISCALÃ
CAPITOLUL I INREGISTRAREA FISCALÃ
SECTIUNEA I CONCEPTUL DE INREGISTRARE FISCALÃ
§1. Concept
§2. Obligatia de inregistrare fiscala
SECTIUNEA A II A SFERA DE APLICARE A OBLIGATIEI DE DEPUNERE  A DECLARATIEI DE INREGISTRARE FISCALÃ
§1. Persoane obligate sa se inregistreze fiscal
§2. Codul de identificare fiscala
§3. Certificatul de inregistrare fiscala

CAPITOLUL II PROCEDURA DE DECLARARE A IMPOZITELOR  SI TAXELOR
SECTIUNEA I NOTIUNEA, CARACTERELE, OBIECTUL, CONTINUTUL  SI FORMA DECLARATIEI FISCALE
§1. Notiunea si caracterele
§2. Obiectul, continutul si forma declaratiei fiscale
SECTIUNEA A II A OBLIGATIA DE DEPUNERE A DECLARATIILOR FISCALE
§1. Obligatia de depunere
§2. Sanctiuni pentru nedepunerea declaratiei

CAPITOLUL III PROCEDURA STABILIRII IMPOZITELOR SI TAXELOR
SECTIUNEA I DECIZIA DE IMPUNERE
§1. Consideratii prealabile
§2. Prescriptia dreptului de a stabili obligatii fiscale
§3. Decizia de impunere
SECTIUNEA A II A ACTE ASIMILATE DECIZIILOR DE IMPUNERE
§1. Consideratii prealabile
§2. Decizii referitoare la baza de impunere

CAPITOLUL IV INSPECTIA FISCALÃ
SECTIUNEA I NOTIUNEA, OBIECTUL SI SUBIECTELE INSPECTIEI FISCALE
§1. Evolutia postdecembrista a institutiei controlului fiscal
§2. Notiunea de inspectie fiscala
§3. Obiectul inspectiei fiscale
§4. Subiectele inspectiei fiscale
SECTIUNEA A II A ATRIBUTIILE INSPECTIEI FISCALE
§1. Scopul si functiile inspectiei fiscale
§2. Drepturile si obligatiile participantilor la procedura inspectiei fiscale
SECTIUNEA A III A DESFÃSURAREA INSPECTIEI FISCALE
§1. Sfera de aplicare a inspectiei fiscale
§2. Competenta in efectuarea inspectiei fiscale
§3. Forme procedurale de inspectie fiscala
§4. Etapele inspectiei fiscale

CAPITOLUL V COLECTAREA SI STINGEREA CREANTELOR FISCALE
SECTIUNEA I COLECTAREA CREANTELOR FISCALE
§1. Notiunea, sfera de aplicare si obiectul colectarii
§2. Titlul de creanta fiscala
§3. Certificatul de atestare fiscala
§4. Termenele de plata a creantelor fiscale
§5. Majorari de intarziere
§6. Inlesniri la plata obligatiilor fiscale
§7. Constituirea de garantii si masurile asiguratorii
SECTIUNEA A II A STINGEREA CREANTELOR FISCALE
§1. Modalitati de stingere
§2. Stingerea creantelor fiscale prin plata
§ 3. Stingerea creantelor fiscale prin dare in plata
§4. Stingerea creantelor fiscale prin anulare
§5. Stingerea creantelor fiscale prin prescriptie
§6. Stingerea creantelor fiscale prin compensare
§7. Stingerea creantelor prin restituiri de sume
§8. Insolvabilitatea debitorului
§9. Deschiderea procedurii insolventei
§10. Cesiunea creantelor fiscale
§11. Stingerea creantelor fiscale prin executare silita

CAPITOLUL VI CONTESTATIA IMPOTRIVA ACTELOR ADMINISTRATIV FISCALE
SECTIUNEA I NOTIUNEA, OBIECTUL SI FORMA SI CONTINUTUL A CONTESTATIEI
§1. Reglementare si notiune
§2. Obiectul contestatiei
§3. Forma si continutul
SECTIUNEA A II A SOLUTIONAREA CONTESTATIEI
§1. Competenta de solutionare
§2. Actul de solutionare si solutiile ce se pot da in procedura de solutionare
BIBLIOGRAFIE SELECTIVÃ