Evaziunea fiscala. Editia a II-a

Introducere (la a doua ediție)

Introducere (la prima ediție din 1997)

Capitolul 1. Politicul - o viziune economica asupra acestuia

1.1. Partidele, nucleu al "intreprinderii politice"

1.1.1. Maximizarea voturilor

1.1.2. Piața politica și votul ca moneda de schimb

1.2. Leasing-ul politic

1.2.1. Increderea - un bun luat cu chirie

1.2.2. Afacere fara garanții

Capitolul 2. Moralitatea impozitarii veniturilor

2.1. Instituția impozitului

2.1.1 Noțiunea de impozit

2.1.2. Impunerea impozitului in viața sociala

2.1.3. Impozitul neutru

2.1.4. Impozitul și repartizarea avuțiilor

2.1.5. Impozitul intervenționist

2.2. Moralitatea recurgerii la impozite

2.3. Distribuirea veniturilor in societate

2.3.1. Argumentele impotriva redistribuirii

2.3.2. Argumentele in favoarea redistribuirii

2.3.2.1. Justiția utilitarista

2.3.2.2. Teoria contractului social - justiția rawlsiana

2.3.2.3. Teoria existenței legilor inegalitații

2.3.3. Instrumente de masura a inegalitații

2.3.3.1. Curba Lorenz

2.3.3.2. Coeficientul Gini

2.3.3.3. Coeficientul Atkinson

Capitolul 3. Sistemul fiscal

3.1. Formarea și evoluția sistemului fiscal

3.2. Istoria sistemului fiscal in Romania

3.2.1. Despre sistemul fiscal la romani

3.2.1.1. Sistemul fiscal de la inceputuri pana la Regulamentele organice (1831-1832)

3.2.1.2. Sistemul fiscal romanesc de la Regulamentul Organic pana la Convenția de la Paris (7/9 august 1858)

3.2.1.3. Sistemul fiscal de la A. I. Cuza la primul razboi mondial

3.2.1.4. Sistemul fiscal romanesc intre cele doua razboaie mondiale

3.2.1.5. Sistemul fiscal romanesc in perioada comunista (1948-1989)

3.2.2. Scurta istorie a impozitelor percepute in Romania in epoca moderna (pana in 1945)

3.2.2.1. Impozitele directe și taxele asimilate

3.2.2.2. Impozitele indirecte

3.2.2.3. Monopolurile fiscale

3.2.2.4. Impozitele și taxele locale

3.3. Reforma fiscala - Premise și tendințe

3.3.1. Fundamentele și tendințele contemporane ale reformismului social

3.3.2. Reforma fiscala in țarile din estul și centrul Europei

3.4. Construirea sistemului fiscal romanesc actual

3.5. Clasificarea sistemelor fiscale

3.5.1. Clasificarile tehnice

3.5.1.1. Opoziția dintre impozit unic si impozite multiple

3.5.1.2. Distincția dintre impozit direct și impozit indirect

3.5.2. Clasificari economice

3.6. Evaluarea materiei impozabile

3.6.1. Metodele declarative

3.6.2. Metode prezumtive si de evaluare administrativa

3.7. Impozitul personal și evoluția tehnicii progresivitații impunerii

3.8. Rolul prelevarilor obligatorii

3.8.1. Finanțarea cheltuielilor publice

3.8.2. Intervențiile economice

3.8.3. Intervențiile sociale

Capitolul 4. Analiza cauzelor tendinței de creștere a volumului prelevarilor obligatorii

4.1. Privire generala asupra creșterii cheltuielilor publice

4.2. Modelele dezvoltarii privind creșterea cheltuielilor publice

4.2.1. Legea lui Wagner

4.2.2. Analizele lui Peacock și Wiseman

4.2.3. Cererea de servicii publice

4.2.4. Analizele curentului "public choice" (opțiunilor publice)

4.2.4.1. Piața politica

4.2.4.2. Analiza economica a birocrației

4.2.4.3. Fenomenele de asimetrie și de iluzie financiara

Capitolul 5. Presiunea fiscala

5.1. Ce este presiunea fiscala

5.2. Conținutul și modul de exprimare a presiunii fiscale

5.3. Factori de influența ai presiunii fiscale

5.4. Stabilirea limitei presiunii fiscale

5.4.1. Teoria impozitului optim

5.4.1.1. Criterii de optimizare fiscala

5.4.1.2. Curba Laffer și curba Laffer deplasata

5.4.2. Variabilitatea limitelor presiunii fiscale

5.4.3. Rezistențele la impozite

5.4.4. Fiscalitatea și performanțele economice

5.5. Presiunea fiscala in Romania

5.5.1. Presiunea fiscala individuala

5.5.2. Presiunea fiscala la nivelul firmei (agentului economic)

5.5.3. Finanțarea fiscalitații de catre firme  

Capitolul 6. Politica fiscala

6.1. Politica fiscala și politica bugetara

6.2. Impozitul - instrument de politica conjuncturala

6.2.1. Sensibilitatea impozitului

6.2.2. Incidența impozitului

6.3. Politica fiscala, de la stabilizatori automați la masuri discreționare

6.4. Politica fiscala și firma

6.5. Politica fiscala și economisirea

6.6. Fiscalitatea și politica sociala

6.7. Politica fiscala comunitara

Capitolul 7. Evaziunea fiscala

7.1. Evaziunea fiscala intre rau evident și rau necesar

7.2. Raportul contribuabilului cu impozitul

7.3. Cauze și urmari ale evaziunii și fraudei fiscale

7.4. Principiile dreptului fiscal

7.4.1. Legalitatea impozitului

7.4.2. Aplicarea legislației fiscale

7.5. Definiția și clasificarea evaziunii fiscale

7.5.1. Imprecizii privind noțiunile de evaziune și frauda fiscala

7.5.1.1. Imprecizia cuvintelor care desemneaza evaziunea fiscala

7.5.1.2. Imprecizia noțiunii de frauda fiscala

7.5.2. Evoluția doctrinara a noțiunii de evaziune fiscala (imprecizia noțiunii de evaziune fiscala)

7.5.3. Incertitudinea delimitarii domeniilor evaziunii legale și ilegale

7.5.4. Clasificarea juridica a fraudei fiscale

7.5.5. Definirea fraudei fiscale in legislația unor țari

7.6. Manifestarile fraudei fiscale

7.6.1. Manifestarile sociologice ale fraudei

7.6.2. Manifestarile tehnice ale evaziunii și fraudei fiscale

7.6.2.1. Frauda fiscala naționala

7.6.2.2. Frauda fiscala internaționala

7.7. Considerații generale privind evaziunea fiscala in Romania

7.8. Dificultați privind masurarea evaziunii fiscale

7.9. Instrumente de masura a evaziunii fiscale

7.9.1. Metodele aproximative

7.9.2. Metoda eșantionului reprezentativ al contribuabililor

7.10. Funcțiile evaziunii fiscale

7.10.1. Funcția generala a evaziunii fiscale

7.10.2. Funcția evaziunii fiscale in Romania

7.10.3. Funcția evaziuni fiscale elaborata prin prisma comportamentului uman

Capitolul 8. Corupția și evaziunea fiscala

8.1. Legatura corupției cu evaziunea fiscala

8.2. Corupția - abordare economica

Capitolul 9. Controlul și riscul fiscal

9.1. Ce este controlul?

9.2. Locul și importanța controlului fiscal

9.3. Forme și metode de control fiscal

9.4. Riscul fiscal si administrarea acestuia

Bibliografie selectiva