Paradisurile fiscale si centrele financiare offshore

CUPRINS
Introducere................................................................................................. IX
Capitolul 1. Definirea si caracteristicile principale ale paradisurilor
fiscale si centrelor financiare offshore .......................................... 1
1.1. Terminologie: definirea si delimitarea categoriilor de centre financiare
offshore ("CFO") si paradisuri fiscale........................................................ 1
1.1.1. Definitii propuse de doctrina de specialitate ..................................... 1
1.1.2. Definitii operationale........................................................... 7
1.2. Cauzele si factorii care au determinat aparitia paradisurilor fiscale si
centrelor financiare offshore ................................................................... 11
1.2.1. Prima etapa - evolutii pana la sfarasitul celui de-al II-lea razboi
mondial................................................................................................. 12
1.2.2. A doua etapa- evolutii dupa cel de-al II-lea razboi mondial .......... 16
1.2.3. Rolul societatilor transnationale si investitiilor straine directe......... 19
1.2.3.1. Abordarea Economica a Investitiilor Straine Directe .............. 20
1.2.3.2. Investiitii Straine Directe Orizontale......................................... 21
1.2.3.3. Investitii Straine Directe Verticale ........................................... 22
1.2.3.4. Impactul fiscalit􀄃􀄠ii asupra deciziei de a investi ...................... 22
1.3. Caracteristicile principale ale paradisurilor fiscale 􀃺i
centrelor financiare offshore ................................................................... 26
1.3.1. Caracteristicile generale ale paradisurilor fiscale............................ 27
1.3.2. Caracteristicile particulare............................................................... 33
Capitolul 2. Utilizarea paradisurilor fiscale 􀃺i centrelor financiare
offshore de c􀄃tre agen􀄠ii economici................................. 35
2.1. Elemente de analiz􀄃 fiscal􀄃 interna􀄠ional􀄃.............................................. 35
2.1.1. Impozitarea teritorial􀄃 􀃺i impozitarea universal􀄃.................... 35
2.1.2. Reziden􀄠a 􀃺i nereziden􀄠a fiscal􀄃 ......................... 38
2.1.3. Dubla impunere 􀃺i metodele de evitare a acesteia ......................... 41
2.2. Planificarea fiscal􀄃 interna􀄠ional􀄃: Instrumente 􀃺i tehnici de gestiune
fiscal􀄃 pentru agen􀄠ii economici ............................................................. 43
2.2.1. Societ􀄃􀄠ile de tip holding ................................................. 44
2.2.1.1. Considera􀄠ii generale .............................................................. 44
2.2.1.2. Considera􀄠ii financiar - fiscale ................................................. 45
2.2.1.3. Structuri investi􀄠ionale de tip holding ...................................... 49
2.3. Limitele planific􀄃rii fiscale interna􀄠ionale .................... 60
2.3.1. Concuren􀄠a fiscal􀄃 neloial􀄃 ....................................................... 61
2.3.1.1. Ce este concuren􀄠a fiscal􀄃?.................................................... 61
VI Paradisurile fiscale
2.3.1.2. Concuren􀄠a fiscal􀄃 "s􀄃n􀄃toas􀄃" versus concuren􀄠a fiscal􀄃
"d􀄃un􀄃toare".................................................................................... 62
Capitolul 3. Activit􀄃􀄠i infrac􀄠ionale in paradisurile fiscale 􀃺i centrele
financiare offshore: criminalitatea financiar􀄃............................................... 103
3.1. Conceptul de criminalitate economico-financiar􀄃
("financial/white collar crime")................................................... 103
3.2. Tipologie 􀃺i caracteristici ............................................... 104
Capitolul 4. Impactul paradisurilor fiscale 􀃺i centrelor financiare offshore
asupra economiei mondiale...................................................... 125
Capitolul 5. Impactul paradisurilor fiscale 􀃺i centrelor financiare asupra
economiei romane􀃺ti................................................................ 135
Capitolul 6. Evolu􀄠ii 􀃺i perspective ale paradisurilor fiscale 􀃺i centrelor
financiare offshore ............................................................................ 167
Bibliografie ................................................................................ 177
Anexe................................................................................................ 189