Analiza si managementul riscului bancar

1. Analiza si managementul riscului bancar 
1.1 Introducere: Mediul bancar in schimbare
1.2 Expunerea bancilor la risc
1.3 Guvernanta corporatista
1.4 Analiza bazata pe risc a bancilor
1.5 Instrumente analitice furnizate

2. Context pentru analiza bazata pe risc a bancilor
2.1 Introducere: De ce sunt bancile analizate
2.2 Bancile, ca furnizori de informatii financiare
2.3 Cadru de dezvoltare a sectorului financiar
2.4 O viziune holistica a intregului sistem financiar
2.5 Prezentarea si transparenta informatiilor financiare ale bancilor: Premisa esentiala a analizei bazate pe risc

3. Actori-cheie in guvernanta corporatista si managementul riscului
3.1 Introducere: Principiile guvernantei corporatiste
3.2 Autoritati de reglementare: Stabilirea unui cadrul pentru guvernanta corporatista si managementul riscului
3.3 Autoritati de supraveghere: Monitorizarea managementului riscului
3.4 Actionarii: Numirea persoanelor potrivite insarcinate cu politicile
3.5 Consiliul de Administratie: Responsabilitatea finala pentru activitatea bancii
3.6 Management: Responsabilitatea pentru operatiunile bancare si implementarea politicilor de management al riscului
3.7 Comitetul de audit si auditorii interni: O prelungire a functiei de gestionare a riscului apartinand consiliului
3.8 Auditori externi: O reevaluare a abordarii traditionale a auditului bancar
3.9 Rolul publicului larg

4. Structura si managementul bilantului
4.1 Introducere: Alcatuirea bilantului
4.2 Structura activelor: Crestere si modificari
4.3 Structura datoriilor: Crestere si modificari
4.4 Cresterea globala bilantiera si extrabilantiera
4.5 Gestionarea eficienta a riscului

5. Profitabilitatea
5.1 Introducere: Importanta bancilor profitabile
5.2 Alcatuirea contului de profit si pierdere
5.3 Structura veniturilor si calitatea profitului
5.4 Indicatorii de profitabilitate
5.5 Analiza indicatorilor de profitabilitate

6. Adecvarea capitalului
6.1 Introducere: Caracteristicile si functiile capitalului
6.2 Constituentii capitalului de reglementare (metodologie curenta)
6.3 Acoperirea componentelor de risc prin constituentii capitalului (metodologie curenta)
6.4 Basel II: Modificari propuse pentru determinarea gradului de adecvare a capitalului
6.5 Implementarea Acordului de la Basel
6.6 Evaluarea informatiilor de management cu privire la adecvarea capitalului
Anexa la capitolul 6

7. Managementul riscului de credit
7.1 Introducere: Componentele riscului de credit
7.2 Managementul portofoliului de credite
7.3 Analiza functiei si a operatiunilor de creditare
7.4 Revizuirea calitatii portofoliului de credite
7.5 Portofoliul de credite neperformante
7.6 Politici privind managementul riscului de credit
7.7 Politici de limitare sau reducere a riscului de credit
7.8 Clasificarea activelor
7.9 Politica de provizionare a pierderilor aferente creditelor

8. Managementul riscului de lichiditate
8.1 Introducere: Nevoia de lichiditate
8.2 Politicile privind managementul lichiditatii
8.3 Mediul de reglementare
8.4 Structura finantarii: Depozite si imprumuturi pe piata
8.5 Structura scadentelor si necorelarea finantarii
8.6 Concentrarea depozitelor si volatilitatea finantarii
8.7 Tehnici de management al riscului de lichiditate

9. Organizarea trezoreriei si managementul riscului
9.1 Introducere: Privire de ansamblu asupra functiilor trezoreriei
9.2 Stabilirea cadrului general de politici
9.3 Operatiuni de piata
9.4 Analiza riscului si conformitatea
9.5 Operatiuni de trezorerie
9.6 Guvernanta corporatista si evaluarea riscului operational

10. Managementul portofoliului de investitii cu lichiditate stabila
10.1 Natura portofoliului de investitii cu lichiditate stabila
10.2 Politica de investitii
10.3 Instrumente eligibile
10.4 Riscul de credit
10.5 Riscul de piata
10.6 Portofoliul etalon
10.7 Managementul activ
10.8 Managementul riscului si bugete de risc
10.9 Raportarea managementului

11. Managementul riscului de piata si tranzactionarea in nume propriu
11.1 Introducere: Caracteristicile riscului de piata
11.2 Politici de management al riscului de portofoliu
11.3 Registrul de tranzactionare si managementul tranzactiilor
11.4 Evaluarea riscului de piata
11.5 Valoarea la risc
11.6 Testarea la stres

12. Managementul riscului ratei dobanzii
12.1 Introducere: Surse ale riscului ratei dobanzii
12.2 Responsabilitati privind managementul riscului
12.3 Modele pentru managementul riscului ratei dobanzii
12.4 Impactul modificarilor survenite in curbele de randament prognozate

13. Managementul riscului valutar
13.1 Introducere: Originea si componentele riscului valutar
13.2 Politici de management al riscului valutar
13.3 Expunerea la riscul valutar si strategia de afaceri
13.4 Managementul riscului valutar si adecvarea capitalului

14. Transparenta in situatiile financiare ale bancilor
14.1 Introducere: Importanta informatiilor utile
14.2 Transparenta si raspundere
14.3 Transparenta in situatiile financiare
14.4 Prezentarea informatiilor in situatiile financiare ale bancilor
14.5 Deficiente intalnite in practicile contabile bancare

15. Relatia dintre analiza riscului si supravegherea bancara
15.1 Introducere: Procesul de supraveghere bancara
15.2 Procesul de revizie analitica
15.3 Riscurile bancare si raspunderea autoritatilor de reglementare / supraveghere
15.4 Procesul de supraveghere
15.5 Supravegherea consolidata
15.6 Cooperarea cu auditorii interni si externi in scopul supravegherii

Anexe 
1 Chestionar cu date generale pentru facilitarea analizei bancilor
2 Prezentarea informatiilor cerute de IAS in situatiile financiare, pe categorii de risc
3 Deficiente intalnite in practicile contabile

Casute
3.1 O noua filozofie a supravegherii bancare
3.2 Rolul Consiliului
3.3 Responsabilitatile Consiliului in ceea ce priveste managementul riscului financiar
3.4 Raspunderea managementului bancilor
3.5 Standarde de competenta pentru managementul bancilor
3.6 Riscul financiar si responsabilitatile managementului
3.7 Controverse cu privire la auditul intern
3.8 Responsabilitatile comitetelor de audit si ale auditorilor interni
3.9 Responsabilitatile auditorilor externi in ceea ce priveste managementul riscului financiar
7.1 Continutul unui dosar de verificare a creditelor
7.2 Semne ale unei culturi distorsionate referitoare la credite
7.3 Reguli de clasificare a activelor
8.1 Reglementari tipice sau recomandari interne privind lichiditatea
9.1 Declaratie de misiune privind ALM
9.2 Clase de active
14.1 Criterii de evaluare a standardelor contabile
14.2 Studiu cu privire la prezentarile publice de informatii ale bancilor

Figuri
1.1 Spectrul riscului bancar
1.2 Parteneriatul in guvernanta corporatista a bancilor
2.1 Cadru de dezvoltare a sectorului financiar
2.2 Viziune holistica a sistemului financiar: Model de analiza a sectorului financiar
4.1 Componentele bilantului
4.2 Modificarea structurala si cresterea activelor
4.3 Modificari in structura portofoliului de active al unei banci
4.4 Modificarea structurala si cresterea pasivelor
4.5 Cresterea totala
4.6 Active care genereaza profit scazut si active care nu genereaza profit, ca procent din activele totale
4.7 Elemente extrabilantiere, ca procent din activele totale
5.1 Structura veniturilor brute
5.2 Structura activelor versus structura veniturilor
5.3 Surse de venituri versus costuri
5.4 Indicatori ai venitului operational
5.5 Diferentialul randamentului mediu in activitatile de intermediere
5.6 Rentabilitatea activelor (ROA) si rentabilitatea capitalurilor proprii (ROE)
6.1 Componentele fondurilor actionarilor
6.2 Profilul de risc al activelor
6.3 Profilul de risc al elementelor bilantiere si extrabilantiere
6.4 Capital efectiv versus capital cerut
6.5 Estimarea cerintelor de capital potential
7.1 Credite acordate clientilor pe grup de debitori
7.2 Credite acordate clientilor pe produs
7.3 Scadenta creditelor acordate clientilor
7.4 Date statistice privind portofoliul de credite
7.5 Expunerea la riscul aferent celor mai mari 20 de debitori
7.6 Analiza sectoriala a creditelor
7.7 Clasificarea creditelor
8.1 Lichiditatea legala ceruta versus activele lichide efective detinute
8.2 Depozite ale clientilor pe sector
8.3 Necorelarea scadentelor
8.4 Scadentele depozitelor platibile in moneda autohtona
8.5 Cele mai mari zece surse de depozite ca procent din totalul depozitelor facute de clienti
8.6 Statistici referitoare la lichiditate
9.1 Viziune holistica a mediului de trezorerie
9.2 Etalonarea - operationalizarea alocarii strategice a activelor
9.3 Rapoarte potentiale privind analiza riscurilor
9.4 Exemplu de lista de verificare zilnica / lunara a aspectelor de conformitate a portofoliului
9.5 Operatiuni de trezorerie: Raportarea (Activitati de finantare si investitii)
9.6 Managementul riscului in trezorerie
11.1 Portofoliul de tranzactionare
11.2 Marcarea la piata
11.3 Valoarea potentiala a capitalului reglementat expus la risc
12.1 Curbe ale randamentului curente si prognozate
12.2 Efectul potential asupra capitalului, datorat unei variatii a curbei randamentului asteptat
13.1 Structura in moneda a activelor si datoriilor
13.2 Structura in moneda a portofoliului de credite si a depozitelor clientilor
13.3 Scadente ale depozitelor in valuta liber convertibila, ca procent din totalul depozitelor clientilor
13.4 Expunerea la riscul valutar, ca procent din capitalul reglementat
14.1 Transparenta in situatiile financiare
15.1 Contextul supravegherii bancare
15.2 Expunerile la riscurile bancare

Tabele
1.1 Utilizari posibile ale instrumentelor furnizate
3.1 Actori-cheie si responsabilitatile acestora in guvernanta bancara si managementul riscului
3.2 Informatii cu privire la actionari
3.3 Consiliul de supraveghere / Consiliul de Administratie
4.1 Structura bilantului unei banci
4.2 Cresterea totala a elementelor bilantiere si extrabilantiere
5.1 Alcatuirea veniturilor si cheltuielilor
5.2 Indicatori de profitabilitate
6.1 Factori de multiplicare a riscului de credit pentru instrumentele derivate
6.2 Sinteza propunerilor Basel II
6.3 Abordarea standardizata propusa: Ponderi de risc bazate pe rating-uri externe
6.4 Riscul operational: Linii de activitate si tipuri de evenimente care genereaza pierderi operationale
6.5 Indicatori de adecvare a capitalului
6.6 Calcularea ponderii permise de capital de nivel 3
7.1 Date statistice privind la portofoliul de credite
7.2 Creditarea partilor afiliate
7.3 Provizioane recomandate
8.1 Scara scadentelor in baza unor scenarii alternative
8.2 Indicatori de lichiditate
10.1 Instrumente de management al riscului de credit
10.2 Exemple de indici de piata in USD
10.3 Instrumente de management al riscului de piata
11.1 Prezentarea informatiilor cu privire la riscul de piata
11.2 Calcul simplist al pozitiilor deschise nete
12.1 Modelul diferentei din reasezarea pretului pentru managementul riscului ratei dobanzii
13.1 Pozitii deschise in valuta
14.1 Standarde Internationale de Contabilitate aplicabile bancilor
15.1 Etape ale procesului de revizie analitica
15.2 Format propus pentru rapoartele analitice ale bancilor
15.3 Supravegherea pe teren si examinarea la birou
15.4 Trasaturi generale ale sistemelor de avertizare din timp
15.5 Adaptarea auditului extern la circumstantele / nevoile specifice