Grupul editorial Universul Juridic

La limita fraudei si dincolo de ea

Capitolul I. Pentru "incalzire": cateva cazuri clasice de evaziune fiscala

§ 1. Cresterea artificiala a cheltuielilor

1.1. O problema solutionata legal doar prin interventia inaltei Curti

1.2. Din practica organelor de control fiscal

§2. Venituri neevidentiate

2.1. Studii de caz

2.2. Determinarea veniturilor neevidentiate de catre contribuabil. Calculul prejudiciului prin estimare - o metoda legala si la indemana organului de control

2.3. Generalizarea situatiei - sinteza de practica

Capitolul II. Cazuri "subtile" de evaziune fiscala

Capitolul III. Evaziune fiscala inexistenta

§1. Daca faptuitorul nu are calitatea de contribuabil, fapta nu e evaziune fiscala

§2. Nedepunerea declaratiilor fiscale nu e evaziune!

§3. Nu exista probe? Nu exista evaziune!

§4. Evaziunea fiscala poate fi legala

§5. Nu exista frauda fiscala atunci cand nu sunt realizate in intregime elementele infractiunii!

5.1. Privire asupra textului legal

5.2. Cand nu e infractiune distrugerea documentelor?

5.3. Neprezentarea fortuita a documentelor nu este evaziune fiscala

5.4. impiedicarea verificarii efectuate de organelle de control nu e intotdeauna evaziune

5.5. Ne varsarea contributiilor sociale - uneori tratata (prea) bland

5.6. Din nou: atentie la textul legal!

5.7. Buna-credinta exclude evaziunea

5.8. Evaziune sau nu, in functie de existenta scopului. Care trebuie dovedit!

Capitolul IV. Evaziune fiscala la limita legii sau dincolo de ea. Discutii aprinse si solutii de circumstanta

§ 1. "Avansul la dividende" - evaziune fiscala sau nu?

§2. Caietul in care se trec incasarile e proba in instanta? Uneori da, alteori nu

§3. Folosirea firmelor offshore - de o parte sau alta a granitei legalitatii

3.1. Pro si contra

3.2. Cand este legala folosirea firmelor offshore?

3.3. Punctul pe "i"

3.4. Fatetele fraudei

3.5. Evaziune ilegala prin offshore

3.6. Studiu de caz pentru evaziunea fiscala ilegala prin offshore

###Capitolul V. Probleme ridicate de interpretarea legislatiei privind evaziunea fiscala

§1. Contopirea cu alte infractiuni

§2. Disjungerea laturii civile de cea penala - chestiune interpretabila

§3. Dispozitia de clementa continuta in art. 10 din Legea evaziunii fiscale - intre solutii de aplicare si dispute sterile

3.1. Preambul

3.2. Doua decizii opuse

3.3. Care este legea cea mai favorabila?

3.4. Cazuri aberante in jurisprudenta Curtii Constitutionale

3.4.1. Instigare la infractiunea de evaziune fiscala

3.4.2. Repararea pagubei a fost realizata de o alta persoana

3.4.3. Aparitia unor discriminari fata de alte categorii de inculpati

3.4.4. Instituirea unei discriminari intre invinuitii care recunosc faptele ce li se imputa si cei care nu le recunosc

3.4.5. Limitarea doar pana la primul termen de judecata a posibilitatii de a acoperi prejudiciul

3.4.6. Incidenta cu prezumtia de nevinovatie

3.4.7. Instituirea unei discriminari intre cetateni pe criterii de avere

3.5. Cine NU poate beneficia de clauza de clementa

§4. Cine savarseste infractiunea?

§5. Cum devii evazionist fara sa stii

§6. Cand evaziunea se impleteste cu alte fapte

§7. Momentul adevarului: in fata instantei. Posibile hotarari privind consecintele evaziunii

7.1. Un proces cu nimic diferit de altele

7.2. Interzicerea de a exercita activitati comerciale - posibila si frecventa pentru evazionisti

7.3. .. .dar lupta se duce pana la capat!

7.4. Si daca contribuabilul este condamnat pe nedrept?

7.5. Administratorii - primii sanctionati de instanta in caz de evaziune fiscala

7.6. Numai probele acuza!

O incheiere necesara

Bibliografie

Index.