Deductibilitatea TVA in cazul suspiciunii de frauda Deductibilitatea TVA in cazul suspiciunii de frauda Cuprins

Deductibilitatea TVA in cazul suspiciunii de frauda

Jurisprudenta C.J.U.E. - Testul Kittel in dreptul anglo-saxon

Scrie o recenzie | Vezi toate recenziile
Disponibilitate: Nu este pe stoc
Eugen Herovanu

Descriere

(“Stia sau ar fi trebuit sa stie de legatura cu frauda?”)
Scurta descriere:
“dincolo de orice indoiala ” este o simpla locutiune adverbiala sau exprima rigoarea unui standard de proba, conditia de indeplinit, introdusa de curand in legislatia noastra fiscala, pentru a demonstra valabilitatea afirmatiei “stia sau ar fi trebui sa stie ” de legatura cu frauda ?(v. pag. 222 din carte)

Sintagma este sinonima cu ceea ce, in common law , se intelege prin balance of probabilities : intr-o disputa juridica, are castig de cauza persoana ale carei argumente sunt mai credibile (v. pag. 307 din carte).

“Dincolo de orice indoiala” constituie un standard de proba specific sistemului anglo-saxon, care are in vedere capacitate probelor de a demonstra vinovatia celui acuzat, dincolo de orice indoiala rezonabila. Aceasta noua orientare privind sarcina probei, respectiv trecerea de la dreptul continental la dreptul anglo-saxon si jurisprudenta CEDO, este inclusa atat in noul cod penal (din 2014), dar si in codul fiscal, incepand cu 1 ianuarie 2018. (v. pag. 213 – 221 din carte)

In Mobilx , Curtea de Apel este chemata sa solutioneze trei recursuri, doua introduse de contribuabil si unul de catre autoritatea fiscala, al caror obiect il constituie “refuzul acordarii dreptului de deducere a TVA aferenta intrarilor, pe baza faptului ca acei comercianți știau sau ar fi trebuit sa știe ca tranzacțiile in care erau implicati erau legate de frauda, sau erau susceptibile de acest lucru.” Este primul caz judecat de Curtea de Apel din Marea Britanie, dupa pronuntarea hotararii Curții Europene de Justiție in cauzele conexe C-439/04 și C-440/04 [2006] Axel Kittel / Belgia si Belgia v. Recolta Recycling .

Mobilx devine astfel, o lectura obligatorie , pentru cristalizarea si aprofundarea acestei teme. In Marea Britanie, cauza Mobilx este invocata in toate cauzele care au ca obiect, ceea ce este cunoscut, dupa hotararea CJUE cu acelasi nume, ca fiind testul Kittel .

Avand in vedere noutatea din sistemul nostru probator, in ceea ce priveste dreptul de deducere a TVA, importata din dreptul anglo-saxon, dupa lecturarea acestei carti, vom putea stabili singuri daca, de exemplu, cunoașterea riscului ca o tranzacție este mai probabil legata de o frauda, este suficienta pentru a justifica refuzul dreptului de deducere.

Cartea umple golul resimtit de lipsa materialelor de studiu in acest domeniu. Ofera multe cunostinte teoretice care aprofundeaza dreptul de deducere a TVA in relatie directa cu “stia sau ar fi trebui sa stie... ”.
In plus, in partea I a cartii sunt prezentate, in exclusivitate in limba romana , toate deciziile CJUE privind acest subiect, invocate in jurisprudenta recenta a C.J.U.E. (de exemplu, C-563/11 Forvards, C‑33/13 Marcin Jagiełło, C-123/14 „Itales” OOD, C-446/15, Signum Alfa Sped Kft.)

Subiecte regasite in carte:
Cum se poate demonstra implicarea sau neimplicarea unui contribuabil intr-un lant fraudulos? ● Este necesara transpunerea principiului Kittel in legilatia interna?
● Ce se intelege prin "ar fi trebuit sa știe"?
● Care este nivelul de conostinte suficient pentru a se stabili ca stia?
● Care este gradul de cunoastere a fraudei, al unui comerciant,pentru a fi considerat participant la frauda
● Este stiut ca fraudatorii folosesc de multe ori “oameni de paie” in prima linie, marionete care pot fi manipulate. Neglijenta acestora poate fi considerata rea-credinta?
● principiul Kittel, ca un concept al dreptului UE, poate fi invocat pentru atragerea raspunderii penale
● daca un contribuabil nu stie de legatura cu frauda, dar nu ia toate masurile de precauție rezonabile, are drept de deducere?
● se poate imputa legatura cu trauda, daca fraudatorul este situat la a 1n-a veriga departare (prin intercalarea tranzacțiilor in mai multe lanțuri de aprovizionare) de persoana care solicita deducerea TVA?
● definitii privind evaziunea sau reaua-credinta
● prin solicitarea rambursarii TVA la care nu avea dreptul, se considera ca s-a actionat cu rea-credinta? ● recuperarea multipla a TVA
● Lant de aprovizionare linear sau arborescent?
● efecte aplicarii dreptului la tacere
● cum folosesc probele circumstantiale in lipsa probelor directe, etc.

Date tehnice

  • Titlu: Deductibilitatea TVA in cazul suspiciunii de frauda
  • Pret: 55,00 RON
  • ISBN: 978-606-8792-24-8
  • Format: 150x 225
  • Pagini: 544

Spune-ne opinia ta!

Votul cititorilor: (0 voturi)
Daca ai citit aceasta carte, spune si celorlalti cat de mult ti-a placut!
 
Vot:
Numele tau:
Email (obligatoriu):
Titlu:
Parerea ta:
Introdu codul:
Adaugare in Cos
Produsul a fost adaugat in Cosul de Cumparaturi.
Precomanda
TE RUGAM SA FACI PRECOMANDA DOAR DACA ESTI SIGUR CA VEI ACHIZITIONA ACEASTA CARTE!
Te informam ca titlul pe care l-ai precomandat nu a aparut inca pe piata si nu este disponibil momentan in stoc. UJmag.ro te va informa de indata ce acest titlu va fi disponibil la vanzare. Un e-mail de confirmare va fi trimis la adresa ta de posta electronica.
Selecteaza cantitatea dorita:
| NU PRECOMAND »
Rezerva
TE RUGAM SA FACI REZERVAREA DOAR DACA ESTI SIGUR CA VEI ACHIZITIONA ACEASTA CARTE!
Te informam ca titlul pe care l-ai rezervat nu este disponibil in stoc. Ujmag.ro va depune toate diligentele pentru a comanda aceasta carte pentru tine. Un e-mail de confirmare va fi trimis la adresa ta de posta electronica.

Doresc sa rezerv buc.
| NU REZERV »
Adauga in cos
Alege o carte pe care o vei primi gratuit odata cu comandarea acestei carti: